青島市人民政府關(guān)于減輕企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)降低財(cái)務(wù)支出成本的實(shí)施意見

青島市人民政府關(guān)于減輕企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)降低財(cái)務(wù)支出成本的實(shí)施意見

青政發(fā)[2017]9號           2017-1-23

各區(qū)、市人民政府，市政府各部門，市直各單位：

　　為深入貫徹落實(shí)《山東省人民政府關(guān)于減輕企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)降低財(cái)務(wù)支出成本的意見》﹙魯政發(fā)[2016]10號﹚，加快推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，進(jìn)一步減輕我市企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，降低財(cái)務(wù)支出成本，促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，結(jié)合我市實(shí)際，現(xiàn)提出以下實(shí)施意見：

　　一、降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)

　　1.全面實(shí)施營改增試點(diǎn)。按照國家統(tǒng)一部署，全面實(shí)行建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)營改增試點(diǎn)，并將企業(yè)新增不動(dòng)產(chǎn)納入增值稅抵扣范圍。新增試點(diǎn)行業(yè)的原營業(yè)稅優(yōu)惠政策原則上予以延續(xù)，對老合同、老項(xiàng)目以及特定行業(yè)采取過渡性措施，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。(市國稅局、市地稅局、市工商局、市質(zhì)監(jiān)局、市國土資源房管局、市交通運(yùn)輸委、市農(nóng)委按職責(zé)分工負(fù)責(zé))

　　2.全面落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。2017年12月31日前，對月銷售額不超過3萬元(含3萬元)的小微企業(yè)，免征增值稅；對年應(yīng)納稅所得額在30萬元以下(含30萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得，并按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。(市國稅局、市地稅局按職責(zé)分工負(fù)責(zé))

　　3.適當(dāng)降低納稅人城鎮(zhèn)土地使用稅負(fù)擔(dān)。2017至2018年，各區(qū)(市)政府可根據(jù)本地實(shí)際情況，在現(xiàn)行稅額幅度內(nèi)，提出降低城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的意見，經(jīng)市政府同意后，報(bào)省政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。對物流企業(yè)自有(包括自用和出租)的大宗商品倉儲設(shè)施用地，2017年12月31日前，減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。(市財(cái)政局、市地稅局按職責(zé)分工負(fù)責(zé))

　　4.擴(kuò)大收費(fèi)基金優(yōu)惠政策免征范圍。按照國家統(tǒng)一部署，繼續(xù)對報(bào)檢的所有出境貨物、運(yùn)輸工具、集裝箱及其他法定檢驗(yàn)檢疫物免收出境檢驗(yàn)檢疫費(fèi)。對國內(nèi)植物檢疫費(fèi)等18項(xiàng)涉企行政事業(yè)性收費(fèi)的免征范圍，由小微企業(yè)擴(kuò)大到所有企業(yè)。2017年12月31日前，對符合條件的小微企業(yè)，免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)和殘疾人就業(yè)保障金。(市財(cái)政局，青島出入境檢驗(yàn)檢疫局、市國稅局、市地稅局、市物價(jià)局按職責(zé)分工負(fù)責(zé))

　　5.調(diào)整整合部分政府基金。從2017年3月1日起，將散裝水泥專項(xiàng)基金并入新型墻體材料專項(xiàng)基金，對新型墻體材料專項(xiàng)基金按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的80%征收。(市財(cái)政局、市城鄉(xiāng)建設(shè)委按職責(zé)分工負(fù)責(zé))

　　6.降低企業(yè)通關(guān)成本。深化區(qū)域通關(guān)一體化改革，逐步推進(jìn)國際貿(mào)易“單一窗口”建設(shè)，提高口岸通關(guān)效率。對進(jìn)出口環(huán)節(jié)海關(guān)查驗(yàn)沒有問題的外貿(mào)企業(yè)，免除吊裝移位倉儲費(fèi)用。(市口岸辦、市財(cái)政局，青島海關(guān)按職責(zé)分工負(fù)責(zé))

　　二、降低企業(yè)社會保障性支出

　　7.降低企業(yè)社會保險(xiǎn)綜合費(fèi)用。按照國家統(tǒng)一部署，精簡社會保險(xiǎn)種類結(jié)構(gòu)，將生育保險(xiǎn)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)合并實(shí)施；按照省有關(guān)部署要求，落實(shí)降低職工社會保險(xiǎn)單位繳費(fèi)費(fèi)率政策。研究實(shí)施工傷險(xiǎn)費(fèi)率浮動(dòng)機(jī)制，依據(jù)支繳率、工傷發(fā)生率、一至四級傷殘人數(shù)、因工死亡人數(shù)等因素，定向下調(diào)企業(yè)工傷保險(xiǎn)費(fèi)，將工傷保險(xiǎn)平均費(fèi)率水平下調(diào)至0.57%。落實(shí)困難企業(yè)臨時(shí)性社會保險(xiǎn)緩繳和減免滯納金政策。(市人力資源社會保障局、市衛(wèi)生計(jì)生委按職責(zé)分工負(fù)責(zé))

　　8.適當(dāng)調(diào)整企業(yè)住房保障政策。根據(jù)國家統(tǒng)一部署，階段性降低企業(yè)住房公積金繳存比例。凡是超出國家規(guī)定繳存比例的，必須按規(guī)定降下來。對繳存住房公積金確有困難的企業(yè)，可在一定幅度內(nèi)適當(dāng)降低繳存比例或者緩繳。經(jīng)濟(jì)效益下降、支付能力不足、現(xiàn)仍發(fā)放住房補(bǔ)貼的企業(yè)，應(yīng)下調(diào)住房補(bǔ)貼發(fā)放比例。(市住房公積金管理中心、市國土資源房管局按職責(zé)分工負(fù)責(zé))

　　9.減輕建筑行業(yè)繳費(fèi)負(fù)擔(dān)。2017至2018年，將建筑企業(yè)養(yǎng)老保障金提取比例由2.6%下調(diào)為1.3%。對大型或跨年度工程，一次性繳納養(yǎng)老保障金確有困難的，可分期繳納。連續(xù)3年市場主體考核為A級且無工程款拖欠的建設(shè)單位(含代建單位)、上年度市場主體考核為A級的施工企業(yè)(含總承包、專業(yè)承包和施工勞務(wù)企業(yè))，可免予繳存建筑勞務(wù)工資保證金。(市城鄉(xiāng)建設(shè)委、市財(cái)政局按職責(zé)分工負(fù)責(zé))

　　10.建立家政服務(wù)從業(yè)人員商業(yè)綜合保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼制度。凡是已在我市行政區(qū)域內(nèi)工商登記或民辦非企業(yè)單位登記，經(jīng)營主業(yè)為家政服務(wù)、養(yǎng)老服務(wù)、社區(qū)照料服務(wù)、病患陪護(hù)服務(wù)和殘疾人托養(yǎng)服務(wù)等家庭服務(wù)事項(xiàng)的機(jī)構(gòu)，為家庭服務(wù)從業(yè)人員購買商業(yè)綜合保險(xiǎn)的，由注冊地財(cái)政部門按保險(xiǎn)繳費(fèi)的50%，且每人每年不高于60元的標(biāo)準(zhǔn)給予家庭服務(wù)機(jī)構(gòu)綜合保險(xiǎn)補(bǔ)貼，所需資金從各級就業(yè)補(bǔ)助資金中列支。(市人力資源社會保障局、市財(cái)政局，各區(qū)、市政府按職責(zé)分工負(fù)責(zé))

　　三、降低企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新成本

　　11.鼓勵(lì)科學(xué)儀器設(shè)備協(xié)作共用。2017至2018年，對企業(yè)使用高校、科研院所及其他企事業(yè)單位研發(fā)機(jī)構(gòu)的科學(xué)儀器設(shè)備進(jìn)行檢測、試驗(yàn)、分析等活動(dòng)發(fā)生的檢驗(yàn)測試費(fèi)用，市級按照當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額不超過10%(“千帆計(jì)劃”企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)不超過20%)的比例給予補(bǔ)助，同一企業(yè)每年最高補(bǔ)助50萬元；對儀器管理單位的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為當(dāng)年實(shí)際發(fā)生檢驗(yàn)測試費(fèi)用的10%，同一單位每年最高補(bǔ)助200萬元。對企業(yè)當(dāng)年加計(jì)抵扣確認(rèn)的研發(fā)費(fèi)用給予最高10%的獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)貼，同一企業(yè)最高獎(jiǎng)勵(lì)額為100萬元。(市科技局、市財(cái)政局按職責(zé)分工負(fù)責(zé))

　　12.降低企業(yè)研發(fā)設(shè)計(jì)成本。全面落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，通過政府購買的形式，支持工業(yè)設(shè)計(jì)公共服務(wù)平臺面向本市企業(yè)、設(shè)計(jì)人才和社會公眾提供工業(yè)設(shè)計(jì)相關(guān)的各類服務(wù);支持國內(nèi)外工業(yè)設(shè)計(jì)專家和機(jī)構(gòu)，面向本市企業(yè)在職人員開展中短期工業(yè)設(shè)計(jì)培訓(xùn);支持本市企業(yè)參加國內(nèi)外著名的工業(yè)設(shè)計(jì)展覽。(市經(jīng)濟(jì)信息化委、市科技局、市財(cái)政局、市發(fā)展改革委、市國稅局、市地稅局按職責(zé)分工負(fù)責(zé))

　　13.降低企業(yè)技術(shù)設(shè)備引進(jìn)成本。對企業(yè)以一般貿(mào)易方式進(jìn)口列入國家《鼓勵(lì)進(jìn)口技術(shù)和產(chǎn)品目錄》范圍內(nèi)的先進(jìn)技術(shù)、設(shè)備、關(guān)鍵零部件等，給予進(jìn)口貼息扶持；對列入省、市級《鼓勵(lì)進(jìn)口技術(shù)和產(chǎn)品目錄》的，按照我市支持外貿(mào)回穩(wěn)向好有關(guān)政策，由各區(qū)(市)結(jié)合實(shí)際給予進(jìn)口貼息扶持，鼓勵(lì)企業(yè)引進(jìn)適合我市產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級的關(guān)鍵技術(shù)和設(shè)備。(市商務(wù)局、市財(cái)政局、市發(fā)展改革委，各區(qū)、市政府按職責(zé)分工負(fù)責(zé))

　　14.實(shí)施首臺(套)重大技術(shù)裝備補(bǔ)助政策。認(rèn)定為國家或省首臺(套)重大技術(shù)裝備示范項(xiàng)目的，列入青島市首臺(套)重大技術(shù)裝備財(cái)政扶持名單，并給予一定補(bǔ)助。鼓勵(lì)企業(yè)購買責(zé)任保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量保證保險(xiǎn)、信用保險(xiǎn)、意外和健康保險(xiǎn)等科技保險(xiǎn)系列產(chǎn)品，對保險(xiǎn)公司發(fā)生的賠償損失給予一定比例補(bǔ)償，進(jìn)一步促進(jìn)裝備制造技術(shù)創(chuàng)新和成果轉(zhuǎn)化。(市經(jīng)濟(jì)信息化委、市財(cái)政局、市科技局按職責(zé)分工負(fù)責(zé))

　　15.加大對企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)力度。年度內(nèi)授權(quán)且權(quán)屬明確的國內(nèi)發(fā)明專利，每件資助5000元。年度內(nèi)在美國、歐盟和日本取得發(fā)明專利授權(quán)的，每件資助5萬元；在設(shè)有專利審批機(jī)構(gòu)的其他國家或地區(qū)取得發(fā)明專利授權(quán)的，每件資助3萬元。對同一發(fā)明創(chuàng)造在多個(gè)國家獲得發(fā)明專利權(quán)的，最多按5個(gè)國家予以累計(jì)資助。依照《專利合作條約》(PCT)規(guī)則提交專利申請的項(xiàng)目，在取得國家檢索之后1年內(nèi)，資助1萬元。有效發(fā)明專利維持費(fèi)資助標(biāo)準(zhǔn)為：滿5年的，給予1600元資助；滿10年的，給予6000元資助；滿15年的，給予13000元資助。(市科技局、市財(cái)政局按職責(zé)分工負(fù)責(zé))

　　16.降低企業(yè)職業(yè)培訓(xùn)成本。通過舉辦各類企業(yè)培訓(xùn)班，提高企業(yè)家管理水平。提高“金藍(lán)領(lǐng)”培訓(xùn)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)施企業(yè)新型學(xué)徒制試點(diǎn)，對按規(guī)定開展新型學(xué)徒制的企業(yè)，按企業(yè)支付給培訓(xùn)機(jī)構(gòu)培訓(xùn)費(fèi)用的60%給予職業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼，每人每年的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)原則上應(yīng)控制在4000至6000元的合理區(qū)間，補(bǔ)貼期限不超過2年。培訓(xùn)后取得中級以上職業(yè)資格證書的，按補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的100%給予補(bǔ)貼；培訓(xùn)后未能取得中級以上職業(yè)資格證書的，按補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的50%給予補(bǔ)貼。(市人力資源社會保障局、市經(jīng)濟(jì)信息化委、市財(cái)政局按職責(zé)分工負(fù)責(zé))

　　四、降低企業(yè)融資成本

　　17.建立創(chuàng)新融資風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)機(jī)制。實(shí)施科技型中小微企業(yè)專利權(quán)質(zhì)押貸款資助政策，支持企業(yè)購買專利質(zhì)押貸款保證保險(xiǎn)，對投保企業(yè)給予一定的貼息和保費(fèi)補(bǔ)助，每家企業(yè)年度內(nèi)可享受保險(xiǎn)費(fèi)資助的貸款額度最高不超過500萬元，最多可獲得3年的保險(xiǎn)資助，第一年資助80%，第二年資助60%，第三年資助40%；每家企業(yè)年度內(nèi)享受保險(xiǎn)費(fèi)資助最高不超過8萬元。對貸款企業(yè)按貸款年利息的50%給予貼息資助，享受貼息資助的貸款額度最高不超過500萬元，同一企業(yè)年度內(nèi)享受貼息資助最高不超過20萬元。(市科技局、市財(cái)政局、市經(jīng)濟(jì)信息化委，青島銀監(jiān)局按職責(zé)分工負(fù)責(zé))

　　18.建立小微企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制。根據(jù)金融機(jī)構(gòu)每年度對10個(gè)實(shí)體行業(yè)小微企業(yè)貸款額較上一年增量部分，分類按一定比例核算風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金，最高核算比例不超過1%。設(shè)立小微企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)基金，對信用及信用放大貸款和政銀保、政銀擔(dān)等合作提供增信和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。(市經(jīng)濟(jì)信息化委、市財(cái)政局、市農(nóng)委，青島銀監(jiān)局、人民銀行青島中心支行按職責(zé)分工負(fù)責(zé))

　　19.培植壯大融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)。探索由市財(cái)政、各區(qū)(市)政府及國有投資公司共同出資設(shè)立市級再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，完善融資擔(dān)保體系。加快培育組建市級農(nóng)業(yè)信貸擔(dān)保機(jī)構(gòu)，形成全市政策性農(nóng)業(yè)信貸擔(dān)保體系，為農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營、新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體糧食生產(chǎn)等提供信貸擔(dān)保服務(wù)。(市金融工作辦、市財(cái)政局、市經(jīng)濟(jì)信息化委、市農(nóng)委，青島銀監(jiān)局，各區(qū)、市政府)

　　20.降低外貿(mào)企業(yè)收匯融資風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)一步擴(kuò)大短期出口信用保險(xiǎn)規(guī)模，對企業(yè)出口信用保險(xiǎn)保費(fèi)財(cái)政補(bǔ)貼比例提高到不超過50%，引導(dǎo)出口企業(yè)利用出口信用保險(xiǎn)政策工具，有效規(guī)避出口收匯風(fēng)險(xiǎn)。(市商務(wù)局、市財(cái)政局、市金融工作辦按職責(zé)分工負(fù)責(zé))

　　21.鼓勵(lì)企業(yè)通過多層次資本市場融資。對擬在國內(nèi)主板、中小企業(yè)板、創(chuàng)業(yè)板上市的本市企業(yè),其發(fā)生的券商、律師、會計(jì)師、資產(chǎn)評估、項(xiàng)目咨詢等中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)用,按照總額的50%給予補(bǔ)助,最高不超過300萬元。境外首發(fā)上市的企業(yè),在募集資金到賬后,按融資額(扣除發(fā)行費(fèi)用)的0.2%給予補(bǔ)助,補(bǔ)助金額最高不超過300萬元。對實(shí)現(xiàn)“買殼”上市,并將上市公司注冊地遷至我市的企業(yè),其發(fā)生的券商、律師、會計(jì)師、資產(chǎn)評估、項(xiàng)目咨詢等中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)用,按照總額的50%給予補(bǔ)助,最高不超過300萬元。市級重點(diǎn)擬掛牌企業(yè)在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)成功掛牌后,給予一次性不超過120萬元的補(bǔ)助。企業(yè)在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌后實(shí)現(xiàn)直接股權(quán)融資的,按照實(shí)際到位資金3‰的比例給予一次性補(bǔ)助,最高不超過30萬元。在區(qū)域性股權(quán)交易市場掛牌的我市非上市股份公司、有限責(zé)任公司,給予30萬元掛牌費(fèi)用補(bǔ)助。補(bǔ)助資金由市、區(qū)(市)兩級財(cái)政按照現(xiàn)行財(cái)政體制共同負(fù)擔(dān)。(市金融工作辦、市經(jīng)濟(jì)信息化委、市財(cái)政局，各區(qū)、市政府按職責(zé)分工負(fù)責(zé))

　　22.降低參與政府采購企業(yè)的成本負(fù)擔(dān)。取消政府采購合同預(yù)留尾款用作質(zhì)保金的做法，全面推廣政府采購信用擔(dān)保業(yè)務(wù)，逐步以信用擔(dān)保替代現(xiàn)金方式繳納保證金，減輕中標(biāo)(成交)企業(yè)負(fù)擔(dān)。積極推廣政府采購合同融資政策，引導(dǎo)各金融機(jī)構(gòu)利用政府采購信用開發(fā)新型融資產(chǎn)品，拓寬企業(yè)融資渠道。(市政務(wù)服務(wù)管理辦、市財(cái)政局、市金融工作辦、市經(jīng)濟(jì)信息化委，青島銀監(jiān)局按職責(zé)分工負(fù)責(zé))

　　23.加大政府工程款清償力度。各區(qū)(市)要統(tǒng)籌安排資金，加快對納入政府債務(wù)的已逾期應(yīng)付工程款的償還進(jìn)度，確保今年2月底前償清，對于年內(nèi)到期的應(yīng)付工程款確保逐筆及時(shí)清償?shù)轿�。健全控制工程款拖欠的長效機(jī)制，各類新建政府投資類項(xiàng)目在可行性論證階段必須落實(shí)建設(shè)資金來源，切實(shí)防止發(fā)生新的拖欠。(各區(qū)、市政府，市城鄉(xiāng)建設(shè)委、市發(fā)展改革委按職責(zé)分工負(fù)責(zé))

　　五、降低企業(yè)優(yōu)化產(chǎn)能支出

　　24.全面落實(shí)企業(yè)重組改制稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)通過合并、分立、出售、置換等方式，轉(zhuǎn)讓全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力的，涉及的貨物轉(zhuǎn)讓不征增值稅，涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓暫不征收增值稅。符合條件的股權(quán)和資產(chǎn)收購交易，在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，可做特殊性稅務(wù)處理，對股權(quán)支付部分暫不確認(rèn)所得或損失。企業(yè)整體改制涉及的國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更的，可暫不征收土地增值稅，承受方免征契稅，符合條件的企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免征印花稅。(市財(cái)政局、市國稅局、市地稅局按職責(zé)分工負(fù)責(zé))

　　25.降低企業(yè)能源利用改造成本。對新建、改造的高效煤粉鍋爐示范項(xiàng)目，按照不超過10萬元／蒸噸的標(biāo)準(zhǔn)，市級給予一次性獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)資金總額不超過環(huán)保設(shè)施總投資額(包括工程土建、設(shè)備、建設(shè)安裝、分布式控制系統(tǒng)，20蒸噸/小時(shí)及以上鍋爐還包括在線監(jiān)測投入)的60％。(市發(fā)展改革委、市財(cái)政局、市經(jīng)濟(jì)信息化委、市環(huán)保局按職責(zé)分工負(fù)責(zé))

　　青島市人民政府

　　2017年1月23日