山西省稅收保障辦法

山西省稅收保障辦法

山西省人民政府令第255號(hào)  2017-12-6

　　《山西省稅收保障辦法》業(yè)經(jīng)2017年12月1日省人民政府第167次常務(wù)會(huì)議通過(guò)，現(xiàn)予公布，自2018年1月1日起施行。

省長(zhǎng)樓陽(yáng)生

2017年12月6日

山西省稅收保障辦法

　　第一條 為了加強(qiáng)稅收征收管理，保障稅收收入，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，促進(jìn)我省經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等法律、行政法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本省實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條 本省行政區(qū)域內(nèi)開(kāi)展稅收協(xié)助、稅收服務(wù)、稅收監(jiān)督等稅收保障活動(dòng)，適用本辦法。法律、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第三條 稅收保障應(yīng)當(dāng)遵循政府領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主管、部門協(xié)作、公眾參與的原則。

　　第四條 縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)稅收保障工作的領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)和監(jiān)督，建立健全稅收保障工作機(jī)制，將稅收保障工作經(jīng)費(fèi)納入財(cái)政預(yù)算。鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處應(yīng)當(dāng)協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)做好稅收保障工作。

　　第五條 縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)的稅收保障工作。

　　縣級(jí)以上人民政府有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)分工，協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)做好稅收保障工作。

　　第六條 縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門編制和調(diào)整稅收收入預(yù)算，應(yīng)當(dāng)征求同級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見(jiàn)。

　　第七條 縣級(jí)以上人民政府及其有關(guān)部門制定政策涉及稅收管理的，應(yīng)當(dāng)征求本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見(jiàn)，不得以政府規(guī)章、規(guī)范性文件、會(huì)議紀(jì)要等形式擅自做出稅收開(kāi)征、停征或者減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅以及其他與稅收法律、法規(guī)相抵觸的決定。

　　第八條 縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)建立有關(guān)部門和單位與稅務(wù)機(jī)關(guān)的信息協(xié)作機(jī)制，并充分利用現(xiàn)有政務(wù)信息平臺(tái)組織建設(shè)涉稅信息交換平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)涉稅信息的歸集、交換和共享。

　　第九條 縣級(jí)以上人民政府有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供下列涉稅信息：

　　（一）企業(yè)、個(gè)體工商戶、事業(yè)單位、社會(huì)組織、各類民辦學(xué)校、中外合作辦學(xué)項(xiàng)目的設(shè)立、變更、注銷，以及國(guó)家出資的企業(yè)改制、國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及無(wú)償劃轉(zhuǎn)；

　�。ǘ�）工業(yè)和信息化企業(yè)技術(shù)改造類固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目核準(zhǔn)、備案，煤炭企業(yè)產(chǎn)銷量、銷售收入、價(jià)格，交通、水利建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施，納稅人的財(cái)政補(bǔ)貼項(xiàng)目發(fā)放；

　　（三）實(shí)行政府定價(jià)或者政府指導(dǎo)價(jià)的商品和服務(wù)價(jià)格信息、涉稅價(jià)格認(rèn)定，高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)合同認(rèn)定登記，福利企業(yè)的認(rèn)定、變更、注銷以及涉稅人婚姻登記，第二代殘疾人證發(fā)放、安置殘疾人就業(yè)；

　�。ㄋ模┸囕v注冊(cè)登記、年檢、報(bào)廢總量，營(yíng)運(yùn)性客貨運(yùn)車輛增減變化、營(yíng)運(yùn)車輛的年度審驗(yàn)，代征車船稅信息、保險(xiǎn)合同簽訂匯總；

　�。ㄎ澹└黝悹I(yíng)業(yè)性（包括外國(guó)演藝團(tuán)體）演出、文化經(jīng)營(yíng)許可證的發(fā)放、變更、注銷；

　�。�六）宗地地籍，不動(dòng)產(chǎn)登記、轉(zhuǎn)讓，土地出讓、轉(zhuǎn)讓、劃撥、收回及非法使用土地查處，耕地占用；

　�。ㄆ撸┙ㄔO(shè)工程項(xiàng)目中標(biāo)合同簽訂、省外建設(shè)工程企業(yè)信息報(bào)送情況、建筑工程竣工驗(yàn)收備案、國(guó)有土地上房屋征收、商品房交易、商品房預(yù)售許可、建筑施工許可；

　�。ò耍┫嚓P(guān)宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)以及主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分注冊(cè)類型、分行業(yè)情況，排污單位的排污許可、污染物排放數(shù)據(jù)、環(huán)境違法和受行政處罰情況；

　�。ň牛﹥�(nèi)貿(mào)、外貿(mào)、加工貿(mào)易業(yè)務(wù)運(yùn)行分析，以及對(duì)外投資合作企業(yè)名單、外商投資企業(yè)名單、上年度已取得對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)資格企業(yè)名單、因違反規(guī)定受到本部門行政處罰企業(yè)名單，企業(yè)收付匯；

　　（十）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的稅收違法行為線索及審計(jì)意見(jiàn)建議；

　　（十一）其他涉稅信息。

　　前款規(guī)定的涉稅信息，由發(fā)展改革、經(jīng)濟(jì)和信息化、教育、科技、公安、民政、財(cái)政、國(guó)土資源、環(huán)境保護(hù)、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、交通運(yùn)輸、水利、商務(wù)、文化、審計(jì)、煤炭、工商行政管理、統(tǒng)計(jì)、機(jī)構(gòu)編制、殘聯(lián)等部門和單位按照各自職責(zé)分工協(xié)助提供，并對(duì)信息的準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。

　　提供涉稅信息的具體方式、范圍、標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)限等具體事項(xiàng)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門和單位協(xié)商確定。

　　第十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)主動(dòng)聯(lián)系同級(jí)人民法院、人民銀行、銀行監(jiān)管、外匯管理、保險(xiǎn)監(jiān)管、海關(guān)、出入境檢驗(yàn)檢疫、煙草、電力等單位建立稅收?qǐng)?zhí)法協(xié)作機(jī)制，建立涉稅信息共享制度，實(shí)現(xiàn)涉稅信息共享。

　　第十一條 稅務(wù)機(jī)關(guān)依法向有關(guān)部門和單位調(diào)取、收集、復(fù)制涉稅信息，有關(guān)單位和部門應(yīng)當(dāng)予以配合。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法使用和保管涉稅信息，對(duì)涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的，應(yīng)當(dāng)予以保密，不得將涉稅信息用于履行法定職責(zé)之外的用途。

　　第十二條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定在年度預(yù)算內(nèi)對(duì)代扣代繳、代收代繳、委托代征的手續(xù)費(fèi)和有獎(jiǎng)發(fā)票、涉稅案件舉報(bào)的獎(jiǎng)金予以保障。

　　第十三條 工商行政管理部門辦理“多證合一”企業(yè)注銷登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求申請(qǐng)人提供稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的清稅證明，簡(jiǎn)易注銷登記除外。

　　機(jī)構(gòu)編制、民政、司法行政等部門辦理法人注銷登記時(shí)，對(duì)依法應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的，應(yīng)當(dāng)要求申請(qǐng)人提供注銷稅務(wù)登記資料。

　　第十四條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)與公安機(jī)關(guān)建立工作協(xié)調(diào)機(jī)制，公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法處置暴力抗稅行為，查處涉嫌危害稅收征管犯罪的案件。

　　公安機(jī)關(guān)辦理機(jī)動(dòng)車注冊(cè)登記，應(yīng)當(dāng)核查車輛購(gòu)置稅完稅證明或者免稅憑證、車船稅納稅或者免稅證明；辦理定期檢驗(yàn)，應(yīng)當(dāng)核查車船稅納稅或者免稅證明，未提交的不予辦理。

　　公安機(jī)關(guān)在接受稅務(wù)機(jī)關(guān)通報(bào)備案手續(xù)后，依法對(duì)欠繳稅款且不提供擔(dān)保的納稅人或者其法定代表人限制辦理因私出國(guó)（境）證件；對(duì)已持有有效因私出國(guó)（境）證件的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)書(shū)面通知公安機(jī)關(guān)宣布證件作廢或者向邊防檢查機(jī)關(guān)辦理邊控手續(xù)。

　　第十五條 不動(dòng)產(chǎn)登記部門辦理不動(dòng)產(chǎn)登記，應(yīng)當(dāng)要求申請(qǐng)人提供法律、法規(guī)規(guī)定的完稅和繳費(fèi)憑證。

　　第十六條 金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人開(kāi)立賬戶情況，檢查納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶，執(zhí)行凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定。

　　第十七條 拍賣機(jī)構(gòu)受托拍賣財(cái)物、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅費(fèi)，收取的拍賣成交價(jià)款應(yīng)扣除相關(guān)稅費(fèi)后交付委托人。

　　第十八條 有關(guān)部門、單位和個(gè)人發(fā)現(xiàn)享受稅收優(yōu)惠政策的納稅人不符合條件的，應(yīng)當(dāng)告知稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查屬實(shí)的，應(yīng)當(dāng)停止執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策。

　　第十九條 稅務(wù)機(jī)關(guān)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)加強(qiáng)稅收控管和方便納稅的原則，可以對(duì)零星分散和異地繳納的稅收實(shí)行委托代征，有關(guān)部門、單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)給予支持和協(xié)助。

　　第二十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定與受托代征稅款的部門、單位和個(gè)人簽訂委托代征協(xié)議，進(jìn)行委托代征登記，發(fā)放委托代征證書(shū)。

　　受托代征稅款的部門、單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照協(xié)議依法代征稅款，不得將代征稅款事項(xiàng)轉(zhuǎn)委托給其他部門、單位和個(gè)人。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定支付受托代征稅款的部門、單位和個(gè)人代征手續(xù)費(fèi)。

　　第二十一條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人落實(shí)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，為納稅人提供稅收宣傳、政策咨詢、納稅輔導(dǎo)、辦稅指南等服務(wù)。

　　第二十二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)創(chuàng)新服務(wù)方式，改善辦稅服務(wù)設(shè)施，利用現(xiàn)代信息技術(shù)，簡(jiǎn)化申報(bào)征收程序，降低納稅成本。

　　第二十三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)完善首問(wèn)責(zé)任、預(yù)約辦稅、延時(shí)服務(wù)、一次性告知、自助辦稅等制度，縮短納稅人、扣繳義務(wù)人辦稅時(shí)間。

　　第二十四條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)健全政務(wù)公開(kāi)制度，公開(kāi)下列內(nèi)容：

　　（一）稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件；

　�。ǘ�）稅務(wù)行政許可項(xiàng)目的辦理?xiàng)l件、程序和時(shí)限；

　　（三）稅務(wù)行政處罰依據(jù)和裁量基準(zhǔn)；

　�。ㄋ模┘{稅人權(quán)利救濟(jì)途徑及監(jiān)督舉報(bào)電話；

　�。ㄎ澹┢渌�依法應(yīng)當(dāng)公開(kāi)的內(nèi)容。

　　第二十五條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)做好納稅人信息采集、信用評(píng)價(jià)及分類管理等工作，省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在門戶網(wǎng)站公布納稅人的納稅信用等級(jí)。

　　第二十六條 任何單位和個(gè)人對(duì)違反稅收法律、法規(guī)的行為可以依法舉報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法作出處理，經(jīng)查證屬實(shí)的，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定給予舉報(bào)人獎(jiǎng)勵(lì)。

　　第二十七條 政府有關(guān)部門在履行職責(zé)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)涉嫌稅收違法行為的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知稅務(wù)機(jī)關(guān);發(fā)現(xiàn)所查處的案件屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的，應(yīng)當(dāng)依法移送稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法查處，并及時(shí)反饋處理結(jié)果。

　　第二十八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自覺(jué)接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，自覺(jué)接受納稅人、新聞媒體和社會(huì)公眾對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法的評(píng)議和監(jiān)督。

　　第二十九條 違反本辦法規(guī)定，有關(guān)部門和單位未按照要求提供涉稅信息或者不履行稅收協(xié)助義務(wù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)報(bào)告本級(jí)人民政府或者其上級(jí)主管部門，由本級(jí)人民政府或者上級(jí)主管部門責(zé)令改正；造成稅收流失的，由本級(jí)人民政府或者上級(jí)主管部門根據(jù)情節(jié)輕重和流失程度，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　第三十條 違反本辦法規(guī)定，擅自作出稅收開(kāi)征、停征或者減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅以及其他與稅收法律、法規(guī)相抵觸的決定的，由其上級(jí)行政主管部門或者有關(guān)機(jī)關(guān)責(zé)令改正；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分。

　　第三十一條 違反本辦法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員未依法使用和保管涉稅信息，將涉稅信息用于履行法定職責(zé)之外用途的，由其上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正；情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分。

　　第三十二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收或者代征的非稅收入等其他收入的保障，參照本辦法執(zhí)行。

　　第三十三條 本辦法自2018年1月1日起施行。