出口退稅事項(xiàng)指南

出口退稅事項(xiàng)指南

(一)出口退(免)稅預(yù)申報(bào)

【事項(xiàng)描述】

企業(yè)出口貨物勞務(wù)及適用增值稅零稅率的應(yīng)稅服務(wù)(以下簡(jiǎn)稱出口貨物勞務(wù)及服務(wù))，在正式申報(bào)出口退(免)稅之前，應(yīng)按現(xiàn)行申報(bào)辦法向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)申報(bào)，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)申報(bào)憑證的內(nèi)容與對(duì)應(yīng)的管理部門電子信息無誤后，方可提供規(guī)定的申報(bào)退(免)稅憑證、資料及正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行正式申報(bào)。

【受理地點(diǎn)】

通過出口退稅綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行網(wǎng)上預(yù)審或前往辦稅服務(wù)廳辦理

【實(shí)名辦稅】

需要實(shí)名辦稅

【辦理方式】

網(wǎng)上辦理或窗口辦理

【報(bào)送資料】

出口退(免)稅預(yù)申報(bào)電子數(shù)據(jù)。

【結(jié)果送達(dá)】

網(wǎng)上送達(dá)或當(dāng)場(chǎng)送達(dá)

【納稅人注意事項(xiàng)】

納稅人對(duì)報(bào)送資料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

(二)出口退(免)稅備案

【事項(xiàng)描述】

出口企業(yè)或其他單位應(yīng)于首次申報(bào)出口退(免)稅時(shí)，向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)提供相關(guān)資料，辦理出口退(免)稅備案手續(xù)，申報(bào)退(免)稅。

【受理地點(diǎn)】

辦稅服務(wù)廳

【實(shí)名辦稅】

需要實(shí)名辦稅

【辦理方式】

窗口辦理

【報(bào)送資料】

1.內(nèi)容填寫真實(shí)、完整的《出口退(免)稅備案表》，其中“退稅開戶銀行賬號(hào)”須從稅務(wù)登記的銀行賬號(hào)中選擇一個(gè)填報(bào)。

2.加蓋備案登記專用章的《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》或《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》。

3.《中華人民共和國(guó)海關(guān)報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證書》。

4.未辦理備案登記發(fā)生委托出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)提供委托代理出口協(xié)議，不需提供第2目、第3目資料。

5.適用增值稅零稅率的應(yīng)稅服務(wù)提供者，還需準(zhǔn)備以下資料：

(1)以水路運(yùn)輸方式提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)的，應(yīng)提供《國(guó)際船舶運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》復(fù)印件。

(2)以航空運(yùn)輸方式提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)的，應(yīng)提供經(jīng)營(yíng)范圍包括“國(guó)際航空客貨郵運(yùn)輸業(yè)務(wù)”的《公共航空運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證》復(fù)印件或經(jīng)營(yíng)范圍包括“公務(wù)飛行”的《通用航空經(jīng)營(yíng)許可證》復(fù)印件。

(3)以公路運(yùn)輸方式提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)的，應(yīng)提供經(jīng)營(yíng)范圍包括“國(guó)際運(yùn)輸”的《道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》復(fù)印件和《國(guó)際汽車運(yùn)輸行車許可證》復(fù)印件。

(4)以鐵路運(yùn)輸方式提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)的，應(yīng)提供經(jīng)營(yíng)范圍包括“許可經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目：鐵路客貨運(yùn)輸”的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》復(fù)印件或其他具有提供鐵路客貨運(yùn)輸服務(wù)資質(zhì)的證明材料復(fù)印件。

(5)提供航天運(yùn)輸服務(wù)提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)的，應(yīng)提供經(jīng)營(yíng)范圍包括“商業(yè)衛(wèi)星發(fā)射服務(wù)”的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》復(fù)印件或其他具有提供商業(yè)衛(wèi)星發(fā)射服務(wù)資質(zhì)的證明材料復(fù)印件。

(6)以公路運(yùn)輸方式提供內(nèi)地往返香港、澳門的交通運(yùn)輸服務(wù)的，應(yīng)提供《道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》復(fù)印件及持《道路運(yùn)輸證》的直通港澳運(yùn)輸車輛的物權(quán)證明復(fù)印件。

(7)以水路運(yùn)輸方式提供內(nèi)地往返香港、澳門交通運(yùn)輸服務(wù)的，應(yīng)提供獲得港澳線路運(yùn)營(yíng)許可船舶的物權(quán)證明復(fù)印件。

(8)以水路運(yùn)輸方式提供大陸往返臺(tái)灣交通運(yùn)輸服務(wù)的，應(yīng)提供《臺(tái)灣海峽兩岸間水路運(yùn)輸許可證》復(fù)印件及持《臺(tái)灣海峽兩岸間船舶營(yíng)運(yùn)證》船舶的物權(quán)證明復(fù)印件。

(9)以航空運(yùn)輸方式提供港澳臺(tái)運(yùn)輸服務(wù)的，應(yīng)提供經(jīng)營(yíng)范圍包括“國(guó)際、國(guó)內(nèi)(含港澳)航空客貨郵運(yùn)輸業(yè)務(wù)”的《公共航空運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證》或者經(jīng)營(yíng)范圍包括“公務(wù)飛行”的《通用航空經(jīng)營(yíng)許可證》復(fù)印件。

(10)以鐵路運(yùn)輸方式提供內(nèi)地往返香港的交通運(yùn)輸服務(wù)的，應(yīng)提供經(jīng)營(yíng)范圍包括“許可經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目：鐵路客貨運(yùn)輸”的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》復(fù)印件或其他具有提供鐵路客貨運(yùn)輸服務(wù)資質(zhì)的證明材料復(fù)印件。

(11)采用程租、期租和濕租方式租賃交通運(yùn)輸工具用于國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和港澳臺(tái)運(yùn)輸服務(wù)的，應(yīng)提供程租、期租和濕租合同或協(xié)議復(fù)印件。

(12)對(duì)外提供研發(fā)服務(wù)或設(shè)計(jì)服務(wù)的，應(yīng)提供《技術(shù)出口合同登記證》復(fù)印件。

【結(jié)果送達(dá)】

當(dāng)場(chǎng)送達(dá)

【納稅人注意事項(xiàng)】

1.納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

2.《出口退(免)稅備案表》中的內(nèi)容發(fā)生變更的，出口企 業(yè)或其他單位須自變更之日起 30 日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理備案內(nèi)容的變更。

3.出口企業(yè)或其他單位申請(qǐng)撤回出口退(免)稅備案時(shí)，應(yīng)按規(guī)定結(jié)清退(免)稅款。

4.出口企業(yè)或其他單位在申請(qǐng)撤回備案時(shí)，如向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聲明放棄未申報(bào)或已申報(bào)但尚未辦理的出口退(免)稅并按規(guī)定申報(bào)免稅的，視同已結(jié)清出口退稅稅款。

(三)集團(tuán)公司成員企業(yè)備案

【事項(xiàng)描述】

集團(tuán)公司需要按收購(gòu)視同自產(chǎn)貨物申報(bào)免抵退稅的，需要向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行備案

【受理地點(diǎn)】

辦稅服務(wù)廳

【實(shí)名辦稅】

需要實(shí)名辦稅

【辦理方式】

窗口辦理

【報(bào)送資料】

1.《集團(tuán)公司成員企業(yè)備案表》及電子申報(bào)數(shù)據(jù);

2.集團(tuán)公司總部及其控股的生產(chǎn)企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件;

3.集團(tuán)公司總部及其控股生產(chǎn)企業(yè)的章程復(fù)印件。

【結(jié)果送達(dá)】

當(dāng)場(chǎng)送達(dá)

【納稅人注意事項(xiàng)】

納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

(四)融資租賃企業(yè)退稅備案

【事項(xiàng)描述】

融資租賃出租方應(yīng)在首份融資租賃合同簽訂之日起30日內(nèi)，到主管國(guó)家稅務(wù)局辦理出口退(免)稅備案。

【受理地點(diǎn)】

辦稅服務(wù)廳

【實(shí)名辦稅】

需要實(shí)名辦稅

【辦理方式】

窗口辦理

【報(bào)送資料】

1.內(nèi)容填寫真實(shí)、完整的《出口退(免)稅備案表》，其中“退稅開戶銀行賬號(hào)”須從稅務(wù)登記的銀行賬號(hào)中選擇一個(gè)填報(bào)。

2.加蓋備案登記專用章的《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》或《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》。

3.《中華人民共和國(guó)海關(guān)報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證書》。

4.從事融資租賃業(yè)務(wù)的資質(zhì)證明。

5.融資租賃合同(有法律效力的中文版)。

6.僅經(jīng)營(yíng)海洋工程結(jié)構(gòu)物融資租賃的，可不提供第2目、第3目資料。

【結(jié)果送達(dá)】

當(dāng)場(chǎng)送達(dá)

【納稅人注意事項(xiàng)】

1.納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

2.融資租賃業(yè)務(wù)包括：融資租賃出口貨物和融資租賃海洋工程結(jié)構(gòu)物。

(五)邊貿(mào)代理出口備案

【事項(xiàng)描述】

以邊境小額貿(mào)易方式代理外國(guó)企業(yè)、外國(guó)自然人出口貨物，出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日(以出口貨物報(bào)關(guān)單上的出口日期為準(zhǔn))次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)辦理代理報(bào)關(guān)備案。

【受理地點(diǎn)】

辦稅服務(wù)廳

【實(shí)名辦稅】

需要實(shí)名辦稅

【辦理方式】

窗口辦理

【報(bào)送資料】

1.企業(yè)相關(guān)人員簽字、蓋有單位公章且填寫內(nèi)容齊全的紙質(zhì)《以邊境小額貿(mào)易方式代理外國(guó)企業(yè)、外國(guó)自然人報(bào)關(guān)出口貨物備案表》及電子數(shù)據(jù);

2.代理出口協(xié)議復(fù)印件。代理出口協(xié)議以外文擬定的，需同時(shí)提供中文翻譯版本;

3.委托方經(jīng)辦人護(hù)照或外國(guó)邊民的邊民證原件和復(fù)印件。

【結(jié)果送達(dá)】

當(dāng)場(chǎng)送達(dá)

【納稅人注意事項(xiàng)】

1.納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

2.出口企業(yè)規(guī)定已備案，代理出口的貨物，不屬于增值稅應(yīng) 稅范圍，可僅就代理費(fèi)收入進(jìn)行增值稅申報(bào)。

(六)出口企業(yè)放棄退(免)稅權(quán)備案

【事項(xiàng)描述】

出口企業(yè)或其他單位可以放棄全部適用退(免)稅政策出口貨物勞務(wù)的退(免)稅，并選擇適用增值稅免稅政策或征稅政策。自備案次日起36個(gè)月內(nèi)，其出口的適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物勞務(wù)，適用增值稅免稅政策或征稅政策。

【受理地點(diǎn)】

辦稅服務(wù)廳

【實(shí)名辦稅】

需要實(shí)名辦稅

【辦理方式】

窗口辦理

【報(bào)送資料】

《出口貨物勞務(wù)放棄退(免)稅聲明》及電子數(shù)據(jù)。

【結(jié)果送達(dá)】

當(dāng)場(chǎng)送達(dá)

【納稅人注意事項(xiàng)】

1.納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

2.納稅人自備案次月起執(zhí)行免稅或征稅政策，36 個(gè)月內(nèi)不 得變更。

(七)出口企業(yè)申請(qǐng)出口退稅提醒服務(wù)

【事項(xiàng)描述】

出口企業(yè)或其他單位可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)免費(fèi)的出口退稅業(yè)務(wù)提醒服務(wù)。已申請(qǐng)出口退稅業(yè)務(wù)提醒服務(wù)的，企業(yè)負(fù)責(zé)人、聯(lián)系電話、郵箱等相關(guān)信息發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的出口退稅業(yè)務(wù)提醒服務(wù)僅為出口企業(yè)和其他單位參考，不作為辦理出口退(免)稅的依據(jù)。

【受理地點(diǎn)】

辦稅服務(wù)廳

【實(shí)名辦稅】

需要實(shí)名辦稅

【辦理方式】

窗口辦理

【報(bào)送資料】

《出口企業(yè)或其他單位選擇出口退稅業(yè)務(wù)提醒信息申請(qǐng)表》及電子數(shù)據(jù)

【辦理方式】

出口企業(yè)在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)錄入備案信息后，持打印的《出口企業(yè)或其他單位選擇出口退稅業(yè)務(wù)提醒信息申請(qǐng)表》及電子數(shù)據(jù)，前往主管國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行備案。

【結(jié)果送達(dá)】

當(dāng)場(chǎng)送達(dá)

【納稅人注意事項(xiàng)】

1.納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

2.已申請(qǐng)出口退稅業(yè)務(wù)提醒服務(wù)的，企業(yè)負(fù)責(zé)人、聯(lián)系電話、郵箱等相關(guān)信息發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更。