貴州省國家稅務(wù)局 貴州省地方稅務(wù)局關(guān)于充分發(fā)揮稅收職能作用助推貴州大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略行動的實施意見

貴州省國家稅務(wù)局 貴州省地方稅務(wù)局關(guān)于充分發(fā)揮稅收職能作用助推貴州大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略行動的實施意見

黔國稅發(fā)[2018]72號         2018-6-12

各市、自治州國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，貴安新區(qū)國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，仁懷市、威寧自治縣國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

　　為深入貫徹黨的十九大對建設(shè)數(shù)字中國的決策部署及習(xí)近平總書記關(guān)于大數(shù)據(jù)發(fā)展的重要指示，認真落實省第十二次黨代會的戰(zhàn)略部署和貴州省大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略行動推進工作專題會議精神，主動將稅收融入貴州大數(shù)據(jù)發(fā)展大局，充分發(fā)揮稅收職能作用，縱深推進貴州大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略行動，為助推新時代我省經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展貢獻貴州稅務(wù)力量，結(jié)合貴州稅收工作實際，制定本實施意見。

　　一、用好用足稅收政策，促進大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)集聚發(fā)展壯大

　　(一)貫徹落實集成電路、軟件、動漫等稅收優(yōu)惠政策，積極支持電子信息和軟件企業(yè)發(fā)展。一是對符合條件的集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)，按規(guī)定享受“兩免三減半”的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。二是符合條件的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，按規(guī)定享受“兩免三減半”或“五免五減半”的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。三是在國家批準具體名單內(nèi)的集成電路重大項目企業(yè)，因購進設(shè)備形成的增值稅期末留抵稅額準予退還；對裝備制造等先進制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)符合條件的企業(yè)的進項留抵稅額，予以一次性退還。四是增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，或?qū)⑦M口軟件產(chǎn)品進行本地化改造后對外銷售的，對其增值稅實際稅負超過3％的部分實行即征即退。五是動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品，可申請享受國家現(xiàn)行鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；屬于增值稅一般納稅人的動漫企業(yè)銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件，對其增值稅實際稅負超過3%的部分，按規(guī)定實行即征即退政策。

　　(二)貫徹落實信息通信稅收優(yōu)惠政策，積極支持信息通信企業(yè)發(fā)展。一是境內(nèi)單位和個人向中華人民共和國境外單位提供電信業(yè)服務(wù)，免征增值稅；以積分兌換形式贈送的電信業(yè)服務(wù)，不征收增值稅。二是對中國移動通信集團貴州有限公司、中國電信股份有限公司貴州分公司和中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信有限公司貴州省分公司在我省實行匯總繳納增值稅，省內(nèi)各分公司按照預(yù)征率繳納增值稅，支持企業(yè)發(fā)展，降低征納成本。

　　(三)貫徹落實高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓及研發(fā)費用加計扣除等稅收優(yōu)惠政策，積極支持大數(shù)據(jù)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。一是經(jīng)認定的高新技術(shù)企業(yè)和技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。二是企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，按規(guī)定享受加計扣除的稅收政策。三是對納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，按規(guī)定免征增值稅。對居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。四是對技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的報酬金額作為印花稅的計稅依據(jù)，研究開發(fā)經(jīng)費不作為印花稅的計稅依據(jù)。五是省級人民政府、國務(wù)院部委、中國人民解放軍軍以上單位及外國組織，頒發(fā)給個人的科學(xué)、技術(shù)方面的獎金，免征個人所得稅。

　　(四)貫徹落實增值稅稅率調(diào)整、固定資產(chǎn)加速折舊、職工教育經(jīng)費稅前扣除等稅收政策，積極支持大數(shù)據(jù)企業(yè)發(fā)展。一是自2018年5月1日起,納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%。二是集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3年。三是對計算機、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè)的企業(yè)新購進的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。四是企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。五是自2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　(五)貫徹落實西部大開發(fā)、境外投資者擴大在華投資等稅收優(yōu)惠政策，積極引進大數(shù)據(jù)企業(yè)落戶貴州。一是在我省設(shè)立的大數(shù)據(jù)企業(yè)，如以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目(例如：寬帶網(wǎng)絡(luò)建設(shè)及運營或者云計算解決方案研發(fā)及應(yīng)用服務(wù)、移動互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)、數(shù)字化技術(shù)、高擬真技術(shù)、高速計算技術(shù)等新興文化科技支撐技術(shù)建設(shè)及服務(wù)，在線數(shù)據(jù)與交易處理、IT設(shè)施管理和數(shù)據(jù)中心服務(wù)等項目)為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的，2020年12月31日前，可按規(guī)定減按15％稅率繳納企業(yè)所得稅。二是對境外投資者從居民企業(yè)分配的利潤，直接投資于我省大數(shù)據(jù)鼓勵類投資項目，符合規(guī)定條件的，實行遞延納稅政策，暫不征收預(yù)提所得稅。

　　(六)貫徹落實支持小微企業(yè)發(fā)展、國家大學(xué)科技園、科技企業(yè)孵化器等稅收優(yōu)惠政策，積極支持大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新。一是2020年12月31日前，對月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的增值稅小規(guī)模納稅人，按規(guī)定免征增值稅。二是自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。已登記為增值稅一般納稅人的大數(shù)據(jù)企業(yè)，年銷售額在500萬元及以下且同時符合轉(zhuǎn)登記相關(guān)條件的，可按規(guī)定轉(zhuǎn)登記為增值稅小規(guī)模納稅人，按簡易計稅方法納稅。三是營改增試點期間，對符合條件的國家大學(xué)科技園、科技企業(yè)孵化器(含眾創(chuàng)空間)向孵化企業(yè)出租場地、房屋以及提供孵化服務(wù)的收入，免征增值稅。四是自2016年1月1日至2018年12月31日，對符合條件的國家大學(xué)科技園、科技企業(yè)孵化器(含眾創(chuàng)空間)自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業(yè)使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。五是符合非營利組織條件的國家大學(xué)科技園、科技企業(yè)孵化器(含眾創(chuàng)空間)的收入，按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和有關(guān)稅收政策規(guī)定享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

　　(七)貫徹落實金融機構(gòu)貸款的稅收優(yōu)惠政策，積極支持大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)獲取發(fā)展資金。一是國際金融組織向我省居民企業(yè)提供用于大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)的優(yōu)惠貸款取得的利息所得免征企業(yè)所得稅。二是2019年12月31日前，金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)發(fā)放小額貸款取得的利息收入，按規(guī)定免征增值稅。三是自2018年1月1日至2020年12月31日，對金融機構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同，按規(guī)定免征印花稅。

　　(八)貫徹落實“走出去”的相關(guān)稅收政策，積極支持大數(shù)據(jù)企業(yè)拓展境外業(yè)務(wù)。一是對動漫軟件出口免征增值稅；對向境外單位提供的完全在境外消費的大數(shù)據(jù)研發(fā)服務(wù)、設(shè)計服務(wù)、軟件服務(wù)、電路設(shè)計及測試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)實行增值稅零稅率；對出口智能終端、集成電路、電子材料和電子元器件，按照國家規(guī)定的出口退稅率及時辦理出口退(免)稅，對符合規(guī)定的電子商務(wù)出口企業(yè)實行退(免)稅。二是從事大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)的企業(yè)拓展境外業(yè)務(wù)，可到稅務(wù)機關(guān)開具《稅收居民身份證明》，享受中國政府對外簽署的稅收協(xié)定待遇。三是從事大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)的居民企業(yè)已在境外繳納的所得稅稅額，未超過按我國稅法規(guī)定計算的抵免限額的部分，可以從當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免；超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進行抵補。其中，高新技術(shù)企業(yè)境外所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優(yōu)惠稅率計算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額。四是從事大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)的居民企業(yè)在境外遭受到稅收歧視等問題時，可以向稅務(wù)機關(guān)申請啟動相互協(xié)商程序，由國家稅務(wù)總局與締約對方主管當(dāng)局之間，通過協(xié)商共同處理涉及稅收協(xié)定解釋和適用問題。

　　二、持續(xù)優(yōu)化納稅服務(wù)，為大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展?fàn)I造良好營商環(huán)境

　　(九)加強稅收政策宣傳輔導(dǎo)，確保大數(shù)據(jù)企業(yè)應(yīng)享盡享稅收政策紅利。一是結(jié)合大數(shù)據(jù)企業(yè)的具體實際情況，采取線上“點對點”、線下“面對面”的方式，多措并舉，有針對性地對大數(shù)據(jù)企業(yè)進行稅收政策的專題宣傳、輔導(dǎo)。二是利用12366納稅服務(wù)熱線，為大數(shù)據(jù)企業(yè)提供咨詢服務(wù)，進一步提高企業(yè)對稅收政策的把握，促進稅收優(yōu)惠政策落實兌現(xiàn)，有效防控企業(yè)涉稅風(fēng)險。

　　(十)推進納稅便利化改革，進一步提升大數(shù)據(jù)企業(yè)的納稅滿意度。一是推行辦稅事項“最多跑一次”清單，減輕大數(shù)據(jù)企業(yè)辦稅負擔(dān)。二是優(yōu)化辦稅流程，減少涉稅資料報送，對享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠不再進行備案，由企業(yè)通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠。三是為在貨車幫、道坦坦等互聯(lián)網(wǎng)物流試點平臺注冊的貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票，促進我省互聯(lián)網(wǎng)物流平臺發(fā)展。四是推進出口退(免)稅無紙化申報試點工作，建立出口退稅業(yè)務(wù)問題快速響應(yīng)機制，進一步優(yōu)化出口退稅服務(wù)，加快對大數(shù)據(jù)企業(yè)出口退稅速度。

　　(十一)開展個性化納稅服務(wù)，為大數(shù)據(jù)企業(yè)提供全方位納稅服務(wù)。一是為大數(shù)據(jù)企業(yè)提供咨詢導(dǎo)稅、套餐式服務(wù)，一次性為其辦結(jié)多個涉稅事項，進一步提高企業(yè)的辦稅效率。二是加強與大數(shù)據(jù)管理部門的對接與聯(lián)系，了解、掌握從事大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)的具體企業(yè)名單、分布及生產(chǎn)經(jīng)營情況，有針對性地對大數(shù)據(jù)企業(yè)進行臺帳式稅收管理和提供優(yōu)質(zhì)的個性化服務(wù)，及時了解大數(shù)據(jù)企業(yè)的涉稅需求，更好服務(wù)大數(shù)據(jù)企業(yè)。

　　(十二)嚴格規(guī)范稅收執(zhí)法行為，切實保護大數(shù)據(jù)企業(yè)合法權(quán)益。一是在實施稽查“雙隨機”抽查中，以風(fēng)險管理導(dǎo)向下的定向抽查為主，適當(dāng)降低對大數(shù)據(jù)企業(yè)的抽查比例和頻次。二是統(tǒng)籌實施轄區(qū)內(nèi)大數(shù)據(jù)企業(yè)的檢查，減少入戶檢查，避免重復(fù)檢查，為大數(shù)據(jù)企業(yè)營造寬松發(fā)展的稅收環(huán)境。三是暢通權(quán)利救濟渠道，依托12366納稅服務(wù)熱線，規(guī)范處理大數(shù)據(jù)企業(yè)納稅服務(wù)投訴；推進稅務(wù)行政復(fù)議、應(yīng)訴工作規(guī)范化建設(shè)，有效發(fā)揮行政復(fù)議、行政訴訟解決稅務(wù)行政爭議的作用，切實保護大數(shù)據(jù)企業(yè)的合法權(quán)益。

　　(十三)強化誠信建設(shè)，為大數(shù)據(jù)企業(yè)營造公平公正的稅收環(huán)境。一是按照守信激勵、失信懲戒的原則，對不同納稅信用級別的大數(shù)據(jù)企業(yè)實施分類服務(wù)和管理，鼓勵大數(shù)據(jù)企業(yè)誠信納稅，提高其稅法遵從度。二是利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和大數(shù)據(jù)手段，完善“貴州稅務(wù)信用云”平臺建設(shè)。充分利用平臺信息公開、信用畫像、金融服務(wù)、政府扶持、數(shù)據(jù)管理等功能，為企業(yè)、金融機構(gòu)、政府提供稅務(wù)信用服務(wù)，推動稅務(wù)信用社會化應(yīng)用。建立“稅銀互動”機制，積極與省級金融機構(gòu)簽訂稅銀互動合作協(xié)議，助推金融機構(gòu)創(chuàng)新金融產(chǎn)品，使稅務(wù)信用變?yōu)?ldquo;信貸證明”，促進企業(yè)“以信換貸”，助力實體經(jīng)濟發(fā)展。三是主動向社會發(fā)布年度A級大數(shù)據(jù)納稅人名單，在辦稅服務(wù)廳設(shè)置“綠色通道”，優(yōu)先為其辦理涉稅事宜。四是對于虛開增值稅專用發(fā)票、騙取出口退稅及其他故意偷逃國家稅款的大數(shù)據(jù)企業(yè)，依法予以重點查處，并按規(guī)定采取列入稅收黑名單、實施聯(lián)合懲戒等措施，讓違法失信的大數(shù)據(jù)企業(yè)“處處受限”，維護良好稅收秩序。

　　(十四)加快推進電子稅務(wù)局建設(shè)，讓大數(shù)據(jù)企業(yè)“多走網(wǎng)路，少跑馬路”。一是大力建設(shè)電子稅務(wù)局，方便納稅人足不出戶便捷納稅。不斷完善網(wǎng)上辦稅功能，推廣使用手機APP辦稅，積極引導(dǎo)納稅人通過網(wǎng)絡(luò)辦理涉稅業(yè)務(wù)；對接互聯(lián)網(wǎng)多渠道繳稅方式，實現(xiàn)網(wǎng)上申請代開發(fā)票并繳納稅款、網(wǎng)上開具稅收完稅證明等功能；推行網(wǎng)上申領(lǐng)發(fā)票、郵政物流配送業(yè)務(wù)，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。二是加快實體辦稅服務(wù)廳與電子稅務(wù)局融合，優(yōu)化實體辦稅服務(wù)廳辦稅流程與崗位配置，形成線上線下功能互補、前臺后臺業(yè)務(wù)貫通、統(tǒng)一規(guī)范高效的辦稅服務(wù)新模式。

　　三、深化大數(shù)據(jù)應(yīng)用，提升稅收治理能力

　　(十五)落實“互聯(lián)網(wǎng)＋稅務(wù)”行動計劃，推進稅收治理現(xiàn)代化。一是加強稅收風(fēng)險防控，完善增值稅數(shù)據(jù)分析平臺，依托增值稅數(shù)據(jù)分析平臺和金稅三期決策支持系統(tǒng)形成發(fā)票風(fēng)險阻斷機制，及時發(fā)現(xiàn)、阻斷虛開虛抵；全面推行增值稅納稅申報票、表、稅比對管理，加大電子發(fā)票推行力度，建立發(fā)票風(fēng)險模型和行業(yè)指數(shù)模型，提高風(fēng)控水平。二是建設(shè)稅收業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)共享平臺，對全省稅務(wù)系統(tǒng)逐步開放使用，各使用單位可在數(shù)據(jù)集中區(qū)域進行有特色的數(shù)據(jù)挖掘與分析，為大數(shù)據(jù)的深入應(yīng)用奠定數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

　　(十六)依托大數(shù)據(jù)，推進稅收共治善治。一是運用“互聯(lián)網(wǎng)+”創(chuàng)新思維，拓展“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”應(yīng)用領(lǐng)域，積極利用云上貴州平臺，搭建綜合治稅數(shù)據(jù)共享平臺，建立數(shù)據(jù)信息交換和共享機制，加強第三方數(shù)據(jù)交換，聚集各類稅收治理主體數(shù)據(jù)信息，形成稅收大數(shù)據(jù)。二是強化稅收數(shù)據(jù)“聚通用”，探索大數(shù)據(jù)條件下涉稅信息和涉稅風(fēng)險的分析方法和模式，為納稅人提供全方位、更精準的涉稅服務(wù)，為稅源管理、風(fēng)險管理、稅務(wù)稽查等工作提供信息支持，為稅收管理決策提供依據(jù)，進一步提升運用大數(shù)據(jù)治理稅收的能力和水平。

　　(十七)強化大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)稅收分析，發(fā)揮以稅咨政作用。探索建立大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)稅收統(tǒng)計監(jiān)測指標體系，利用大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)涉稅數(shù)據(jù)，從微觀、宏觀、橫向、縱向等多個方面對稅收情況進行對比和分析，不斷拓展稅收動態(tài)分析的廣度和深度，有針對性地提出建設(shè)性意見建議，努力為大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)稅收服務(wù)。

　　四、加強領(lǐng)導(dǎo)，為稅收助推大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略行動提供堅強保障

　　(十八)統(tǒng)籌推進，壓實責(zé)任。推進大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略行動，是貴州省委、省政府貫徹落實習(xí)近平總書記關(guān)于守好發(fā)展和生態(tài)兩條底線，走出發(fā)展新路重要指示要求的戰(zhàn)略部署，全省各級稅務(wù)機關(guān)要高度重視，提升認識，加強組織領(lǐng)導(dǎo)，主要領(lǐng)導(dǎo)親自部署，分管領(lǐng)導(dǎo)具體組織，各部門協(xié)作配合，圍繞服務(wù)大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，積極作為，采取切實有效措施，有序推進各項任務(wù)落實，為實現(xiàn)貴州大數(shù)據(jù)發(fā)展躍上新臺階的目標作出更大的貢獻。

　　(十九)強化督導(dǎo)，務(wù)求實效。省局年內(nèi)將采取專項督查、隨機抽查、明查暗訪等形式，對各地、各部門助推大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略行動工作進行督導(dǎo)。對于違法違規(guī)損害大數(shù)據(jù)企業(yè)合法權(quán)益、推諉扯皮或貽誤工作的，嚴格按規(guī)定進行問責(zé),并將督導(dǎo)結(jié)果納入績效考核，確保工作落到實處、取得實效。

　　(二十)宣傳引導(dǎo)，總結(jié)經(jīng)驗。全省各級稅務(wù)機關(guān)可采取專報、信息等形式，向地方黨政領(lǐng)導(dǎo)報告稅務(wù)部門助推大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略行動的做法和成效，或通過媒體及時宣傳報道稅務(wù)部門助推大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略行動的成功經(jīng)驗、先進典型，增進社會公眾和大數(shù)據(jù)企業(yè)對稅務(wù)機關(guān)的了解，展示稅務(wù)機關(guān)的良好形象，在服務(wù)經(jīng)濟社會發(fā)展大局中進一步提升站位。

貴州省國家稅務(wù)局

貴州省地方稅務(wù)局

2018年6月12日