國(guó)家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《安徽省稅收票證管理實(shí)施辦法》的公告

國(guó)家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《安徽省稅收票證管理實(shí)施辦法》的公告

國(guó)家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局公告2018年第10號(hào)            2018-6-15

　　現(xiàn)發(fā)布《安徽省稅收票證管理實(shí)施辦法》，自發(fā)布之日起施行。

　　特此公告。

國(guó)家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局

2018年6月15日

安徽省稅收票證管理實(shí)施辦法

　　第一章 總則

　　第一條 為了規(guī)范稅收票證管理工作，保證國(guó)家稅收收入的安全完整，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，適應(yīng)稅收信息化發(fā)展需要，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《稅收票證管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令第28號(hào))等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合安徽省稅收工作實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員、納稅人、扣繳義務(wù)人、代征代售人和稅收票證印制企業(yè)印制、使用、管理稅收票證，適用本辦法。

　　第三條 本辦法所稱稅收票證，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人依照法律法規(guī)，代征代售人按照委托代征協(xié)議，征收稅款、基金、費(fèi)、滯納金、罰沒款等各項(xiàng)收入(以下統(tǒng)稱稅款)的過程中，開具的具有規(guī)定格式的收款、退款和繳庫憑證。稅收票證是納稅人實(shí)際繳納稅款或者收取退還稅款的法定證明。

　　稅收票證包括紙質(zhì)形式和數(shù)據(jù)電文形式。數(shù)據(jù)電文稅收票證是指通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)辦理稅款的征收繳庫、退庫時(shí)，向銀行、國(guó)庫發(fā)送的電子繳款、退款信息。數(shù)據(jù)電文稅收票證，不包括存儲(chǔ)在稅收征管系統(tǒng)中紙質(zhì)稅收票證的電子信息。

　　第四條 稅務(wù)機(jī)關(guān)、代征代售人征收稅款時(shí)應(yīng)當(dāng)開具稅收票證。通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)完成稅款的繳納或者退還后，納稅人需要紙質(zhì)稅收票證的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)開具。

　　扣繳義務(wù)人代扣代收稅款時(shí)，納稅人要求開具稅收票證的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)開具。

　　第五條 稅收票證的基本要素包括：稅收票證號(hào)碼、征收單位名稱、開具日期、納稅人識(shí)別號(hào)、納稅人名稱、稅種(費(fèi)、基金、罰沒款)、金額、所屬時(shí)期和填票人等。

　　第六條 紙質(zhì)稅收票證的基本聯(lián)次包括收據(jù)聯(lián)、存根聯(lián)、報(bào)查聯(lián)。收據(jù)聯(lián)交納稅人作完稅憑證；存根聯(lián)由稅務(wù)機(jī)關(guān)用票人、扣繳義務(wù)人、代征代售人留存作結(jié)報(bào)繳銷憑證；報(bào)查聯(lián)由稅務(wù)機(jī)關(guān)做會(huì)計(jì)憑證或備查。

　　基本聯(lián)次以外的稅收票證啟用聯(lián)次，由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)另行確定。

　　第二章 稅收票證管理的崗位和職責(zé)

　　第七條 國(guó)家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局統(tǒng)一負(fù)責(zé)全省范圍內(nèi)稅收票證管理工作。其職責(zé)包括：

　　(一)根據(jù)全國(guó)稅收票證管理辦法，制定和完善本省稅收票證管理辦法及有關(guān)規(guī)定，并監(jiān)督其貫徹實(shí)施；

　　(二)負(fù)責(zé)省級(jí)權(quán)限范圍內(nèi)的稅收票證印制、管理工作；

　　(三)指導(dǎo)和監(jiān)督下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證管理工作；

　　(四)組織、指導(dǎo)、具體實(shí)施稅收票證信息化工作；

　　(五)組織全省稅收票證檢查工作；

　　(六)其他全省性的稅收票證管理工作。

　　第八條 市及市以下稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照本辦法做好本行政區(qū)域內(nèi)的稅收票證管理工作。其職責(zé)包括：

　　(一)負(fù)責(zé)本級(jí)權(quán)限范圍內(nèi)的稅收票證領(lǐng)發(fā)、保管、開具、作廢、結(jié)報(bào)繳銷、交回、損失核銷、移交、核算、歸檔、審核、檢查、銷毀等工作；

　　(二)指導(dǎo)和監(jiān)督下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開稅收票證的納稅人稅收票證管理工作；

　　(三)組織、指導(dǎo)、具體實(shí)施稅收票證信息化工作；

　　(四)組織所轄區(qū)域稅收票證檢查工作；

　　(五)其他稅收票證管理工作。

　　第九條 扣繳義務(wù)人和代征代售人在代扣代繳、代收代繳、代征稅款以及代售印花稅票過程中，應(yīng)當(dāng)做好稅收票證的管理工作。其職責(zé)包括：

　　(一)妥善保管從稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取的稅收票證，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求建立、報(bào)送和保管稅收票證賬簿及有關(guān)資料；

　　(二)為納稅人開具并交付稅收票證；

　　(三)按時(shí)解繳稅款、結(jié)報(bào)繳銷稅收票證；

　　(四)其他稅收票證管理工作。

　　第十條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的收入規(guī)劃核算部門主管稅收票證管理工作。

　　省、市(不含縣級(jí)市，下同)、縣稅務(wù)機(jī)關(guān)收入規(guī)劃核算部門應(yīng)當(dāng)設(shè)置稅收票證管理崗位，由專人負(fù)責(zé)稅收票證管理工作。

　　負(fù)責(zé)稅款征收的分局、辦稅服務(wù)廳等(以下統(tǒng)稱基層稅務(wù)機(jī)關(guān))，應(yīng)當(dāng)設(shè)置稅收票證管理崗位，由專人負(fù)責(zé)稅收票證管理工作。

　　稅收票證管理崗位和稅收票證開具(含印花稅票銷售)崗位應(yīng)當(dāng)分設(shè)，不得一人多崗。

　　扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開稅收票證的納稅人應(yīng)當(dāng)由專人負(fù)責(zé)稅收票證管理工作。

　　第三章 稅收票證的種類和印制

　　第十一條 稅收票證包括稅收繳款書、稅收收入退還書、稅收完稅證明、印花稅專用稅收票證、出口貨物勞務(wù)專用稅收票證以及國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他稅收票證。

　　《稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)》、當(dāng)場(chǎng)處罰罰款收據(jù)視同稅收票證管理。

　　第十二條 稅收繳款書是納稅人據(jù)以繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人以及代征代售人據(jù)以征收、匯繳稅款的稅收票證。具體包括：

　　(一)《稅收繳款書(銀行經(jīng)收專用)》。由納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征代售人向銀行傳遞，通過銀行劃繳稅款到國(guó)庫時(shí)使用的紙質(zhì)稅收票證。其適用范圍是：

　　1.納稅人自行填開或稅務(wù)機(jī)關(guān)開具，納稅人據(jù)以在銀行柜面辦理繳稅(轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金)，由銀行將稅款繳入國(guó)庫；

　　2.稅務(wù)機(jī)關(guān)收取現(xiàn)金稅款、扣繳義務(wù)人扣繳稅款、代征代售人代征稅款后開具，據(jù)以在銀行柜面辦理稅款匯總繳入國(guó)庫；

　　3.稅務(wù)機(jī)關(guān)開具，據(jù)以辦理“待繳庫稅款”賬戶款項(xiàng)繳入國(guó)庫。

　　(二)《稅收繳款書(稅務(wù)收現(xiàn)專用)》。納稅人以現(xiàn)金、刷卡(未通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng))方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)開具并交付納稅人的紙質(zhì)稅收票證。代征人代征稅款時(shí)，也應(yīng)開具本繳款書并交付納稅人。為方便流動(dòng)性零散稅收的征收管理，本繳款書可以在票面印有固定金額，具體面額種類由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)另行確定，單種面額最大不超過一百元。

　　(三)《稅收繳款書(代扣代收專用)》�？劾U義務(wù)人依法履行稅款代扣代繳、代收代繳義務(wù)時(shí)開具并交付納稅人的紙質(zhì)稅收票證�？劾U義務(wù)人代扣代收稅款后，已經(jīng)向納稅人開具稅法規(guī)定或國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)可的記載完稅情況的其他憑證的，可不再開具本繳款書。

　　(四)《稅收電子繳款書》。稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人、扣繳義務(wù)人、代征代售人的電子繳款信息通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)發(fā)送給銀行，銀行據(jù)以劃繳稅款到國(guó)庫時(shí)，由稅收征管系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)電文形式的稅收票證�！抖愂针娮永U款書》必須包含稅收票證基本要素和稅款入庫信息。

　　第十三條 稅收收入退還書是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法為納稅人從國(guó)庫辦理退稅時(shí)使用的稅收票證。具體包括：

　　(一)《稅收收入退還書》。稅務(wù)機(jī)關(guān)向國(guó)庫傳遞，依法為納稅人從國(guó)庫辦理退稅時(shí)使用的紙質(zhì)稅收票證。

　　(二)《稅收收入電子退還書》。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)依法為納稅人從國(guó)庫辦理退稅時(shí)，由稅收征管系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)電文形式的稅收票證。

　　稅收收入退還書應(yīng)當(dāng)由縣及縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收會(huì)計(jì)開具并向國(guó)庫傳遞或發(fā)送。

　　第十四條 印花稅專用稅收票證是稅務(wù)機(jī)關(guān)或印花稅票代售人在征收印花稅時(shí)向納稅人交付、開具的紙質(zhì)稅收票證。具體包括：

　　(一)印花稅票。印有固定金額，專門用于征收印花稅的有價(jià)證券。納稅人繳納印花稅，可以購(gòu)買印花稅票貼花繳納，也可以開具稅收繳款書繳納。采用開具稅收繳款書繳納的，應(yīng)當(dāng)將紙質(zhì)稅收繳款書或稅收完稅證明粘貼在應(yīng)稅憑證上，或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)在應(yīng)稅憑證上加蓋印花稅收訖專用章。

　　(二)《印花稅票銷售憑證》。稅務(wù)機(jī)關(guān)和印花稅票代售人銷售印花稅票時(shí)一并開具的專供購(gòu)買方報(bào)銷的紙質(zhì)憑證。本憑證僅作費(fèi)用報(bào)銷憑證，不得作為稅收結(jié)算依據(jù)。

　　納稅人使用電子劃款方式購(gòu)買印花稅票的，只能開具《印花稅票銷售憑證》，不得開具納稅憑證和稅收完稅證明。

　　第十五條 稅收完稅證明是稅務(wù)機(jī)關(guān)為證明納稅人已經(jīng)繳納稅款或者已經(jīng)退還納稅人稅款而開具的紙質(zhì)稅收票證。其適用范圍是：

　　(一)納稅人、扣繳義務(wù)人、代征代售人通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)劃繳稅款到國(guó)庫(經(jīng)收處)后或收到從國(guó)庫退還的稅款后，當(dāng)場(chǎng)或事后需要取得稅收票證的；

　　(二)扣繳義務(wù)人代扣代收稅款后，已經(jīng)向納稅人開具稅法規(guī)定或國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)可的記載完稅情況的其他憑證，納稅人需要換開正式完稅憑證的；

　　(三)納稅人遺失已完稅的各種稅收票證(印花稅票和《印花稅票銷售憑證》除外)，需要重新開具的;

　　(四)對(duì)納稅人特定期間完稅情況出具證明的；

　　(五)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他需要為納稅人開具完稅憑證情形。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)在確保納稅人繳、退稅信息全面、準(zhǔn)確、完整的條件下，可以向通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)進(jìn)行納稅申報(bào)、繳納稅款的納稅人、扣繳義務(wù)人和代征代售人開具前款第四項(xiàng)規(guī)定的稅收完稅證明。

　　第十六條 出口貨物勞務(wù)專用稅收票證是由稅務(wù)機(jī)關(guān)開具，專門用于納稅人繳納出口貨物勞務(wù)增值稅、消費(fèi)稅或者證明該納稅人再銷售給其他出口企業(yè)的貨物已繳納增值稅、消費(fèi)稅的紙質(zhì)稅收票證。具體包括：

　　(一)《稅收繳款書(出口貨物勞務(wù)專用)》。由稅務(wù)機(jī)關(guān)開具，專門用于納稅人繳納出口貨物勞務(wù)增值稅、消費(fèi)稅時(shí)使用的紙質(zhì)稅收票證。納稅人以銀行經(jīng)收方式、稅務(wù)收現(xiàn)方式，或者通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)繳納出口貨物勞務(wù)增值稅、消費(fèi)稅時(shí)，均使用本繳款書。納稅人繳納隨出口貨物勞務(wù)增值稅、消費(fèi)稅附征的其他稅款時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)繳款方式，使用其他種類的繳款書，不得使用本繳款書。

　　(二)《出口貨物完稅分割單》。已經(jīng)繳納出口貨物增值稅、消費(fèi)稅的納稅人將購(gòu)進(jìn)貨物再銷售給其他出口企業(yè)時(shí)，為證明所售貨物完稅情況，便于其他出口企業(yè)辦理出口退稅，到稅務(wù)機(jī)關(guān)換開的紙質(zhì)稅收票證。

　　第十七條 稅收票證專用章戳是指稅務(wù)機(jī)關(guān)印制稅收票證和征、退稅款時(shí)使用的各種專用章戳。具體包括:稅收票證監(jiān)制章、征稅專用章、退庫專用章、印花稅收訖專用章和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的納入本辦法管理的稅務(wù)代保管資金專用章、代征專用章等其他稅收票證專用章戳。

　　第十八條 《稅收繳款書(稅務(wù)收現(xiàn)專用)》、《稅收繳款書(代扣代收專用)》、稅收完稅證明、印花稅票、《稅收繳款書(出口貨物勞務(wù)專用)》、《出口貨物完稅分割單》、《稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)》、當(dāng)場(chǎng)處罰罰款收據(jù)，以及稅收票證專用章戳等，應(yīng)當(dāng)視同現(xiàn)金進(jìn)行嚴(yán)格管理。

　　第十九條 稅收票證由國(guó)家稅務(wù)總局按照稅收征收管理和國(guó)家預(yù)算管理的基本要求設(shè)計(jì)，實(shí)行分級(jí)印制：

　　(一)《稅收繳款書(出口貨物勞務(wù)專用)》、《出口貨物完稅分割單》、印花稅票以及其他需要國(guó)家稅務(wù)總局印制的稅收票證，由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)印制；

　　(二)當(dāng)場(chǎng)處罰罰款收據(jù)由省級(jí)財(cái)政部門制定并印制；

　　(三)其他稅收票證按照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的式樣和要求，由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制。

　　禁止私自印制、倒賣、變?cè)臁�偽造稅收票證。

　　第二十條 印制稅收票證的企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

　　(一)取得印刷經(jīng)營(yíng)許可證和營(yíng)業(yè)執(zhí)照；

　　(二)設(shè)備、技術(shù)水平能夠滿足印制稅收票證的需要；

　　(三)有健全的財(cái)務(wù)制度和嚴(yán)格的質(zhì)量監(jiān)督、安全管理、保密制度；

　　(四)有安全、良好的保管場(chǎng)地和設(shè)施。

　　印制稅收票證的企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的式樣、數(shù)量等要求印制稅收票證，建立稅收票證印制管理制度。

　　稅收票證印制合同終止后，稅收票證印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)將有關(guān)資料交還省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，不得保留或提供給其他單位及個(gè)人。

　　第二十一條 稅收票證應(yīng)當(dāng)套印稅收票證監(jiān)制章。

　　稅收票證監(jiān)制章由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一制發(fā)。

　　第二十二條 除稅收票證監(jiān)制章外，其他稅收票證專用章戳由縣及縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)刻制并在市及市以上稅務(wù)機(jī)關(guān)留底歸檔。

　　第二十三條 省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)收入規(guī)劃核算部門負(fù)責(zé)對(duì)印制完成的稅收票證質(zhì)量、數(shù)量進(jìn)行查驗(yàn)。查驗(yàn)無誤的，辦理稅收票證的印制入庫手續(xù)；查驗(yàn)不合格的，對(duì)不合格稅收票證監(jiān)督銷毀。

　　第四章 稅收票證的領(lǐng)發(fā)和保管

　　第二十四條 使用和管理稅收票證的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本地區(qū)稅收票證使用情況，定期編報(bào)各種紙質(zhì)稅收票證的領(lǐng)用計(jì)劃，報(bào)送至發(fā)放或印制稅收票證的稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　稅收票證必須由票證管理人員領(lǐng)取，不得向非票證工作人員發(fā)放稅收票證，不得委托他人捎帶或代領(lǐng)，更不得以包裹郵件郵寄。稅收票證的運(yùn)輸，應(yīng)當(dāng)有專人押運(yùn)，確保安全。

　　上、下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)之間領(lǐng)發(fā)或向稅務(wù)人員、扣繳義務(wù)人、代征代售人以及自行填開稅收票證的納稅人(以下統(tǒng)稱用票人)發(fā)放紙質(zhì)稅收票證時(shí)，應(yīng)當(dāng)由領(lǐng)發(fā)雙方共同清點(diǎn)、核對(duì)稅收票證種類、數(shù)量、字號(hào)，并在《稅收票證領(lǐng)發(fā)單》上相互簽章確認(rèn)。

　　數(shù)據(jù)電文稅收票證由稅收征管系統(tǒng)自動(dòng)生成稅收票證號(hào)碼，分配給稅收票證開具人員，視同發(fā)放。

　　第二十五條 稅收票證管理人員向用票人發(fā)放視同現(xiàn)金管理的稅收票證時(shí)，應(yīng)當(dāng)拆包發(fā)放，并且一般不得超過一個(gè)月的用量。

　　視同現(xiàn)金管理的稅收票證未按照本辦法規(guī)定辦理結(jié)報(bào)繳銷的，不得繼續(xù)發(fā)放同一種類的稅收票證。

　　其他種類的稅收票證，應(yīng)當(dāng)根據(jù)領(lǐng)用人的具體使用情況，適度發(fā)放。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證開具人員、扣繳義務(wù)人和代征代售人領(lǐng)取稅收票證時(shí)，應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)驗(yàn)結(jié)存空白票證并核對(duì)票證種類、字軌、號(hào)碼和數(shù)量。

　　第二十六條 稅務(wù)機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開稅收票證的納稅人，應(yīng)當(dāng)確定專人妥善保管紙質(zhì)稅收票證及稅收票證專用章戳。

　　縣及縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)設(shè)置具備安全條件的稅收票證專用庫房；基層稅務(wù)機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征代售人和自行填開稅收票證的納稅人應(yīng)當(dāng)配備稅收票證保險(xiǎn)專用箱柜。確有必要外出征收稅款的，稅收票證及稅收票證專用章戳應(yīng)當(dāng)隨身攜帶，嚴(yán)防丟失。

　　第二十七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按月對(duì)結(jié)存的稅收票證進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)結(jié)存稅收票證實(shí)物與賬簿記錄數(shù)量不符的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因并報(bào)告上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　基層稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)用票人所存票證，應(yīng)當(dāng)結(jié)合票款結(jié)報(bào)與《稅收票款結(jié)報(bào)繳銷手冊(cè)》進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)。

　　第五章 稅收票證的使用

　　第二十八條 稅收票證應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的適用范圍填開，不得混用。

　　用票人在啟用稅收票證前，應(yīng)當(dāng)先檢查稅收票證的字號(hào)、聯(lián)次、品質(zhì)等，合格后方可填開。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)當(dāng)按原領(lǐng)用程序逐級(jí)上繳。

　　用票人領(lǐng)取多本同一種類稅收票證時(shí)，應(yīng)當(dāng)從其最小的號(hào)碼開始填用，按票證號(hào)碼大小順序逐本、逐號(hào)填開，不得跳本、跳號(hào)使用，不得幾本同種類票證同時(shí)使用。

　　稅收票證欄目?jī)?nèi)容應(yīng)當(dāng)填寫齊全、清晰、真實(shí)、規(guī)范，不得漏填、簡(jiǎn)寫、省略、涂改、挖補(bǔ)、編造；多聯(lián)式稅收票證必須一次全份開具。

　　第二十九條 稅收票證應(yīng)當(dāng)分納稅人開具；同一份稅收票證上，稅種(費(fèi)、基金、罰沒款)、稅目、預(yù)算科目、預(yù)算級(jí)次、所屬時(shí)期不同的，應(yīng)當(dāng)分行填列。

　　因共有財(cái)產(chǎn)發(fā)生的納稅行為，除個(gè)人所得稅外可以不分納稅人開具。夫妻共有財(cái)產(chǎn)發(fā)生應(yīng)稅行為可以不分納稅人開具。

　　第三十條 稅收收入退還書開具人員不得同時(shí)從事退庫專用章保管和《稅收收入電子退還書》復(fù)核授權(quán)工作。

　　《稅收收入電子退還書》經(jīng)復(fù)核崗人員復(fù)核授權(quán)后方可向國(guó)庫發(fā)送。

　　印花稅票銷售人員不得同時(shí)從事印花稅收訖專用章保管工作。

　　外出征收稅款，必須二人以上，稅收票證開具人員不得同時(shí)從事現(xiàn)金收款工作。

　　第三十一條 紙質(zhì)稅收票證各聯(lián)次各種章戳應(yīng)當(dāng)加蓋齊全。

　　由稅收征管系統(tǒng)開具，“填票人”一欄已有機(jī)打信息的稅收票證，可不另行加蓋“填票人”印章。

　　章戳不得套印，國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

　　第六章 稅收票證的作廢與停用

　　第三十二條 因開具錯(cuò)誤作廢的紙質(zhì)稅收票證，應(yīng)當(dāng)在各聯(lián)注明“作廢”字樣、作廢原因和重新開具的稅收票證字軌及號(hào)碼。

　　視同現(xiàn)金管理的稅收票證作廢的，應(yīng)當(dāng)全份保存；其他稅收票證的納稅人所持聯(lián)次或銀行流轉(zhuǎn)聯(lián)次無法收回的，應(yīng)當(dāng)注明原因，并將納稅人出具的情況說明或銀行文書代替相關(guān)聯(lián)次一并保存。開具作廢的稅收票證應(yīng)當(dāng)按期與已填用的稅收票證一起辦理結(jié)報(bào)繳銷手續(xù)，不得自行銷毀。

　　數(shù)據(jù)電文稅收票證作廢的，應(yīng)當(dāng)在稅收征管系統(tǒng)中予以標(biāo)識(shí)；已經(jīng)作廢的數(shù)據(jù)電文稅收票證號(hào)碼不得再次使用。

　　作廢的紙質(zhì)稅收票證未重開的，由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審批，并按月向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

　　第三十三條 領(lǐng)發(fā)、開具稅收票證時(shí)，發(fā)現(xiàn)多出、短少、污損、殘破、錯(cuò)號(hào)、印刷字跡不清及聯(lián)數(shù)不全等印制質(zhì)量不合格情況的，應(yīng)當(dāng)停用并查明字軌、號(hào)碼、數(shù)量，清點(diǎn)登記，妥善保管。

　　全包、全本印制質(zhì)量不合格的，按照本辦法規(guī)定銷毀；全份印制質(zhì)量不合格的，按開具作廢處理。

　　第三十四條由于稅收政策變動(dòng)或式樣改變等原因，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定停用的稅收票證及稅收票證專用章戳，應(yīng)當(dāng)由縣及縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)集中清理，核對(duì)字軌、號(hào)碼和數(shù)量，造冊(cè)登記，按照本辦法規(guī)定銷毀。

　　第七章稅收票款的結(jié)報(bào)繳銷

　　第三十五條 用票人與稅收票證管理人員之間，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)與上級(jí)或所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)之間，應(yīng)當(dāng)辦理稅收票款結(jié)報(bào)繳銷手續(xù)。

　　用票人向稅收票證管理人員結(jié)報(bào)繳銷視同現(xiàn)金管理的稅收票證時(shí)，應(yīng)當(dāng)將已開具稅收票證的存根聯(lián)、報(bào)查聯(lián)等聯(lián)次，連同作廢稅收票證、需交回的稅收票證及未開具的稅收票證(含未銷售印花稅票)一并辦理結(jié)報(bào)繳銷手續(xù)；已開具稅收票證只設(shè)一聯(lián)的，稅收票證管理人員應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)其開具情況的電子記錄。

　　稅收票證結(jié)報(bào)繳銷期限最長(zhǎng)不得超過1個(gè)月。

　　第三十六條 稅收票款應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限辦理結(jié)報(bào)繳銷。稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證開具人員、代征代售人開具稅收票證(含銷售印花稅票)收取現(xiàn)金稅款時(shí)，辦理結(jié)報(bào)繳銷手續(xù)的時(shí)限要求是：

　　(一)當(dāng)?shù)卦O(shè)有國(guó)庫經(jīng)收處的，應(yīng)當(dāng)于收取稅款的當(dāng)日或次日辦理稅收票款的結(jié)報(bào)繳銷；

　　(二)當(dāng)?shù)匚丛O(shè)國(guó)庫經(jīng)收處和代征代售人收取稅款的，按限期、限額(限期30天，限額20萬元，并以期限或額度條件先滿足之日為準(zhǔn))辦理。

　　(三)扣繳義務(wù)人代扣代收稅款的，按稅法規(guī)定的稅款解繳期限一并辦理結(jié)報(bào)繳銷。

　　當(dāng)?shù)卦O(shè)有國(guó)庫經(jīng)收處的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)積極引導(dǎo)代征代售人按日辦理稅款的解繳入庫。

　　第三十七條 已開具稅收票證發(fā)生遺失，應(yīng)持聲明遺失作廢憑據(jù)、相關(guān)證明和遺留聯(lián)次辦理結(jié)報(bào)繳銷手續(xù)。

　　第八章稅收票證的遺失處理與損失核銷

　　第三十八條 納稅人遺失已完稅稅收票證需要稅務(wù)機(jī)關(guān)另行提供的，應(yīng)當(dāng)?shù)菆?bào)聲明原持有聯(lián)次遺失，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)。經(jīng)核實(shí)，稅款確已繳納入庫或從國(guó)庫退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為其開具稅收完稅證明。

　　納稅人遺失已開具未完稅的非現(xiàn)金稅收票證，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可媒體辦理申明遺失作廢手續(xù)后，持聲明遺失作廢憑據(jù)到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)重開。

　　第三十九條 未開具稅收票證(含未銷售印花稅票)發(fā)生毀損或丟失、被盜、被搶等損失的，受損單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織清點(diǎn)核查，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照權(quán)限進(jìn)行損失核銷審批。

　　第四十條 稅收票證的損失核銷，按照以下規(guī)定辦理：

　　(一)核銷稅收票證時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供的材料包括：損失稅收票證稅務(wù)機(jī)關(guān)的正式報(bào)告，當(dāng)事人的說明材料及新聞媒體的公告作廢憑據(jù)，損失現(xiàn)金類稅收票證的賠款證明材料(復(fù)印件)等。

　　(二)《稅收繳款書(出口貨物勞務(wù)專用)》、《出口貨物完稅分割單》、印花稅票損失的，由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批核銷；視同現(xiàn)金管理稅收票證損失的，由市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批核銷；其他稅收票證損失的，由縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批核銷。

　　稅收票證損失殘票和損失后又追回的稅收票證，應(yīng)當(dāng)封存保管，并按規(guī)定銷毀，不得作廢票處理。

　　第四十一條 視同現(xiàn)金管理的未開具稅收票證(含未銷售印花稅票)丟失、被盜、被搶的，受損稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)查明損失稅收票證的字軌、號(hào)碼和數(shù)量，立即向當(dāng)?shù)毓�安機(jī)關(guān)報(bào)案，并逐級(jí)報(bào)告至省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)；經(jīng)查不能追回的稅收票證，除印花稅票外，應(yīng)當(dāng)及時(shí)在辦稅場(chǎng)所和廣播、電視、報(bào)紙、期刊、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體上公告作廢。

　　受損單位為扣繳義務(wù)人、代征代售人或稅收票證印制企業(yè)的，扣繳義務(wù)人、代征代售人或稅收票證印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告基層稅務(wù)機(jī)關(guān)或委托印制的省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按前款規(guī)定辦理。

　　第四十二條 視同現(xiàn)金管理的稅收票證丟失的，應(yīng)當(dāng)查明責(zé)任，并由相關(guān)責(zé)任人按下列規(guī)定賠償：

　　(一)印花稅票或票面印有固定金額的，按照票面金額賠償；

　　(二)《稅收繳款書(稅務(wù)收現(xiàn)專用)》、《稅收繳款書(代扣代收專用)》、《稅收完稅證明》、《稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)》、《當(dāng)場(chǎng)處罰罰款收據(jù)》，每份賠償100元至300元；

　　(三)《稅收繳款書(出口貨物勞務(wù)專用)》和《出口貨物完稅分割單》，每份賠償200元至500元。

　　丟失稅收票證超過50份的，由市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。

　　一般情況下，賠償款應(yīng)當(dāng)使用稅收票證，以“非稅收入”的“其他收入”科目辦理繳庫，對(duì)于按照票面金額賠償?shù)馁r償款，應(yīng)當(dāng)作為稅收收入按照相應(yīng)的預(yù)算科目繳庫。

　　第四十三條 稅收票證專用章戳丟失、被盜、被搶的，受損稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)立即向當(dāng)?shù)毓�安機(jī)關(guān)報(bào)案并逐級(jí)報(bào)告刻制稅收票證專用章戳的稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　退庫專用章丟失、被盜、被搶的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)通知國(guó)庫部門。

　　重新刻制的稅收票證專用章戳應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理留底歸檔或預(yù)留印鑒手續(xù)。

　　毀損和損失追回的稅收票證專用章戳，按照本辦法規(guī)定銷毀。

　　第九章 票證交回和崗位移交

　　第四十四條 由于印制質(zhì)量不合格、停用、毀損、損失追回、領(lǐng)發(fā)錯(cuò)誤，或者扣繳義務(wù)人和代征代售人終止稅款征收業(yè)務(wù)、納稅人停止自行填開稅收票證等原因，稅收票證及稅收票證專用章戳需要交回的，稅收票證管理人員應(yīng)當(dāng)清點(diǎn)、核對(duì)字軌、號(hào)碼和數(shù)量，及時(shí)上交至發(fā)放或有權(quán)銷毀稅收票證及稅收票證專用章戳的稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　第四十五條 稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證開具人員、稅收票證管理人員工作變動(dòng)離崗前，應(yīng)當(dāng)辦理稅收票證、稅收票證專用章戳、賬簿以及其他稅收票證資料的移交。移交時(shí)應(yīng)當(dāng)有專人監(jiān)交，監(jiān)交人、移交人、接管人三方共同簽章，票清離崗。

　　扣繳義務(wù)人、代征代售人以及自行填開稅收票證納稅人的稅收票證管理工作人員工作變動(dòng)離崗參照前款規(guī)定辦理。其中監(jiān)交人由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)票證管理人員和企業(yè)財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)人共同擔(dān)任。

　　第十章 核算、歸檔和銷毀

　　第四十六條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按稅收票證種類、領(lǐng)用單位設(shè)置稅收票證賬簿，對(duì)各種稅收票證的印制、領(lǐng)發(fā)、用存、作廢、結(jié)報(bào)繳銷、停用、損失、銷毀的數(shù)量、號(hào)碼進(jìn)行及時(shí)登記和核算，定期結(jié)賬。

　　使用電子系統(tǒng)核算稅收票證的，依照電子系統(tǒng)使用要求定期備份，按年打印歸檔。

　　第四十七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)已經(jīng)開具、作廢的稅收票證、賬簿以及其他稅收票證資料進(jìn)行歸檔保存。

　　紙質(zhì)稅收票證、賬簿以及其他稅收票證資料，應(yīng)當(dāng)整理裝訂成冊(cè)，保存期限五年；作為會(huì)計(jì)憑證的紙質(zhì)稅收票證保存期限十五年。

　　第四十八條 稅收票證有下列情形之一的，可以銷毀：

　　(一)保管到期的已填用稅收票證存根聯(lián)和報(bào)查聯(lián)；

　　(二)全包全本印制質(zhì)量不合格的；

　　(三)已經(jīng)停用的；

　　(四)損毀和損失追回的；

　　(五)印制稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定銷毀的。

　　稅收票證賬、簿、冊(cè)、報(bào)表、移交清冊(cè)、銷毀清冊(cè)等保管到期的，可以銷毀。

　　稅收票證專用章戳需要銷毀的，可以銷毀。

　　第四十九條 未填用的《稅收繳款書(出口貨物勞務(wù)專用)》《出口貨物完稅分割單》和未銷售的印花稅票需要銷毀的，應(yīng)當(dāng)逐級(jí)上繳省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)銷毀；其他稅收票證、賬簿和稅收票證資料需要銷毀的，應(yīng)當(dāng)逐級(jí)上繳市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)銷毀；稅收票證專用章戳需要銷毀的，由刻制稅收票證專用章戳的稅務(wù)機(jī)關(guān)銷毀。

　　第五十條 負(fù)責(zé)稅收票證銷毀的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)清點(diǎn)稅收票證并編制銷毀清冊(cè)，填制《稅收票證銷毀申請(qǐng)審批單》，由兩人以上監(jiān)督銷毀。

　　稅收票證因停用或全包、全本印制質(zhì)量不合格需要銷毀的，應(yīng)當(dāng)填制《稅收票證停用和批量作廢申請(qǐng)單》，逐級(jí)上報(bào)至有銷毀權(quán)限的稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后銷毀。

　　第五十一條 稅務(wù)機(jī)關(guān)銷毀稅收票證時(shí)，應(yīng)當(dāng)由稅收票證主管部門、監(jiān)察部門等組成監(jiān)銷小組，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)銷，并由監(jiān)銷小組成員在銷毀清冊(cè)上簽章。

　　市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)銷毀的，銷毀清冊(cè)除自行留存外，應(yīng)當(dāng)報(bào)送省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

　　第十一章 審核和檢查

　　第五十二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證開具人員、扣繳義務(wù)人、代征代售人和自行填開稅收票證的納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行自審，自審工作在結(jié)報(bào)繳銷前完成。

　　基層稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按日對(duì)已結(jié)報(bào)繳銷稅收票證的完整性、準(zhǔn)確性和稅收票證管理的規(guī)范性進(jìn)行審核；其上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其繳銷的稅收票證，應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行復(fù)審。

　　對(duì)于日常審核中發(fā)現(xiàn)的問題，稅收票證管理人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知用票人予以補(bǔ)正。

　　第五十三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)本級(jí)及下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅收票證印制企業(yè)、扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開稅收票證的納稅人稅收票證及稅收票證專用章戳使用和管理情況進(jìn)行檢查。

　　基層稅務(wù)機(jī)關(guān)每半年至少對(duì)扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開稅收票證的納稅人稅收票證和稅收票證專用章戳管理和使用情況檢查一次。

　　縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)每年至少組織一次所屬區(qū)域稅收票證管理工作和使用情況的檢查，檢查情況在檢查結(jié)束一個(gè)月內(nèi)報(bào)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

　　市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)每年至少組織一次所屬區(qū)域稅收票證管理工作和使用情況的檢查，檢查情況在檢查結(jié)束三個(gè)月內(nèi)報(bào)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

　　省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)每年至少對(duì)全省稅收票證管理工作情況組織一次抽查。

　　第十二章 責(zé)任追究

　　第五十四條 稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員違反本辦法的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重，給予批評(píng)教育、責(zé)令做出檢查、誡勉談話或調(diào)整工作崗位處理；構(gòu)成違紀(jì)的，依照《中華人民共和國(guó)公務(wù)員法》《行政機(jī)關(guān)公務(wù)員處分條例》等法律法規(guī)給予處分；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

　　第五十五條 扣繳義務(wù)人未按照本辦法及有關(guān)規(guī)定保管、報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅收票證及有關(guān)資料的，按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

　　扣繳義務(wù)人未按照本辦法開具稅收票證的，可以根據(jù)情節(jié)輕重，處一千元以下的罰款。

　　第五十六條 稅務(wù)機(jī)關(guān)與代征代售人、稅收票證印制企業(yè)簽訂代征代售合同、稅收票證印制合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)就違反本辦法及相關(guān)規(guī)定的責(zé)任進(jìn)行約定，并按約定及其他有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

　　第五十七條 自行填開稅收票證的納稅人違反本辦法及相關(guān)規(guī)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)停止其稅收票證的領(lǐng)用和自行填開，并限期繳銷全部稅收票證；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處一千元以下的罰款。

　　第五十八條 非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變?cè)旎蛘邆卧於愂掌弊C的，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定進(jìn)行處理；偽造、變?cè)�、買賣、盜竊、搶奪、毀滅稅收票證專用章戳的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

　　第十三章 附則

　　第五十九條 各級(jí)政府部門委托稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種基金、費(fèi)可以使用稅收票證。

　　第六十條 本辦法由國(guó)家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

　　第六十一條 本辦法自發(fā)布之日起施行�！�安徽省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于修訂<安徽省國(guó)稅系統(tǒng)稅收票證管理實(shí)施辦法>的公告》(安徽省國(guó)家稅務(wù)局公告2016年第17號(hào))、《安徽省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布<安徽省國(guó)稅系統(tǒng)稅收票證管理實(shí)施辦法>的公告》(安徽省國(guó)家稅務(wù)局公告2013年第9號(hào))、《安徽省地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布<安徽省地方稅務(wù)系統(tǒng)稅收票款管理實(shí)施辦法>的公告》(安徽省地方稅務(wù)局公告2013年第3號(hào))同時(shí)廢止。