國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局關(guān)于修改部分稅收規(guī)范性文件的公告

國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局關(guān)于修改部分稅收規(guī)范性文件的公告

國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局公告2018年第2號  2018-06-15

　　根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于做好稅收規(guī)范性文件清理工作的有關(guān)要求，國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局依據(jù)《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第41號公布），對稅收規(guī)范性文件進(jìn)行了清理。經(jīng)過清理，決定對23份稅收規(guī)范性文件部分條款予以修改，具體內(nèi)容如下：

　　一、將《山東省稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)〈國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于土地使用稅若干具體問題的補(bǔ)充規(guī)定〉的通知〉的通知》（魯稅三﹝1990﹞8號）第四條修改為：“對落實(shí)私房政策后已歸還產(chǎn)權(quán)的房屋，仍由原住戶居住并向房主交納租金的，可給予減免稅照顧。”

　　二、將《山東省地方稅務(wù)局關(guān)于房產(chǎn)稅若干具體問題的規(guī)定》（魯?shù)囟惖刈蜘z1996﹞第3號）第二條修改為：“對個人出租的房屋，不分用途一律按出租收入征稅。對租金收入提供不實(shí)的，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)據(jù)實(shí)核定。”

　　刪去第六條。

　　三、將《山東省地方稅務(wù)局山東省土地管理局轉(zhuǎn)發(fā)<國家稅務(wù)總局國家土地管理局關(guān)于土地增值稅若干征管問題的通知>的通知》（魯?shù)囟惖刈蜘z1996﹞第11號）中的“為了進(jìn)一步完善土地增值稅征收管理工作，加強(qiáng)地方稅務(wù)部門的工作配合，國家稅務(wù)總局和國家土地管理局聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于土地增值稅若干征管問題的通知》(國稅發(fā)〔1996〕4號文)，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并提出如下補(bǔ)充意見，請一并貫徹執(zhí)行。”修改為“為了進(jìn)一步完善土地增值稅征收管理工作，加強(qiáng)工作配合，國家稅務(wù)總局和國家土地管理局聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于土地增值稅若干征管問題的通知》(國稅發(fā)〔1996〕4號文)，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并提出如下補(bǔ)充意見，請一并貫徹執(zhí)行。”

　　第一條修改為：“各級稅務(wù)部門應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝恋卦鲋刀愓鞴芄ぷ鞯木唧w情況，積極與土地管理部門協(xié)調(diào)，建立健全符合實(shí)際情況的征收管理制度，強(qiáng)化源泉控管手段，各級土地管理部門，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門土地增值稅征管工作的需要，積極提供真實(shí)可靠的房地產(chǎn)交易情況資料，并嚴(yán)把土地使用權(quán)登記過戶手續(xù)關(guān)和《國有土地使用證》發(fā)放關(guān)，配合稅務(wù)部門搞好土地增值稅征管工作。”

　　第二條修改為：“加強(qiáng)土地使用權(quán)的產(chǎn)權(quán)管理與土地增值稅征管的銜接工作。各級土地管理部門在對納稅人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)行為的合法性、估價報告及申請價格進(jìn)行確認(rèn)后，應(yīng)責(zé)成納稅人到當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門辦理納稅手續(xù)，同時，將房地產(chǎn)交易的有關(guān)內(nèi)容填寫‘房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓情況通知單’(‘通知單’式樣附后)，及時通知當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門;納稅人按照規(guī)定的期限繳納稅款后，稅務(wù)部門應(yīng)責(zé)成其持完稅證明(或免稅證明)，到土地管理部門辦理土地使用權(quán)屬變更登記手續(xù)。‘通知單’的傳遞程序及印制工作，由各市稅務(wù)部門商當(dāng)?shù)赝恋毓芾聿块T具體確定。”

　　第三條修改為：“省級以上土地管理部門授予評估資格的土地評估機(jī)構(gòu)，應(yīng)按稅務(wù)部門征管需要，及時提供真實(shí)可靠的土地評估資料;土地評估機(jī)構(gòu)不健全或未按要求提供評估資料的，各市稅務(wù)部門和土地管理部門應(yīng)及時報告省稅務(wù)局和省土地管理局，重新確定土地評估機(jī)構(gòu)。”

　　第四條修改為：“各級稅務(wù)部門應(yīng)與土地管理部門密切協(xié)作，定期搞好土地隱形市場的清理工作，對非法進(jìn)入市場的集體土地使用權(quán)、國有土地使用權(quán)以及將轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)行為規(guī)避成租賃行為的，按照有關(guān)的法律、法規(guī)進(jìn)行處理，并追繳其應(yīng)納稅款。”

　　四、將《山東省地方稅務(wù)局關(guān)于對省級機(jī)關(guān)的房產(chǎn)征免房產(chǎn)稅問題的批復(fù)》（魯?shù)囟惾�字﹝1998﹞3號）第四條修改為：“省級各單位應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅，按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理。”

　　五、將《山東省地方稅務(wù)局關(guān)于東勝精攻等油氣開采企業(yè)繳納資源稅問題的通知》（魯?shù)囟惏l(fā)﹝2001﹞23號）第二條修改為：“根據(jù)《山東省稅務(wù)局關(guān)于勝利油田納稅地點(diǎn)問題的通知》（魯稅一〔1994〕36號）文件的規(guī)定，東勝精攻等油氣開采企業(yè)實(shí)現(xiàn)的原油、天然氣資源稅均應(yīng)向東營市稅務(wù)主管機(jī)關(guān)申報納稅。”

　　第四條修改為：“東營市稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對勝利油田原油、天然氣開采企業(yè)資源稅的征收管理，有關(guān)市地也要積極配合做好相關(guān)的日常管理工作，確保資源稅政策貫徹落實(shí)到位。”

　　六、將《山東省地方稅務(wù)局關(guān)于房產(chǎn)稅有關(guān)政策規(guī)定的公告》（山東省地方稅務(wù)局公告2013年第4號）第三條第二款修改為：“對出租的房產(chǎn)，凡有與之配套的相對獨(dú)立的機(jī)器設(shè)備及露天停車、倉儲等用地的，其租金部分，可由當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在計稅租金中予以扣除。”

　　七、將《山東省國家稅務(wù)局關(guān)于在全省開展普通發(fā)票即開即獎活動的通知》（魯國稅發(fā)〔2003〕152號）正文第一條中的“各級國稅機(jī)關(guān)”修改為“各級稅務(wù)機(jī)關(guān)”。

　　正文第二條中的“全省國稅工作”修改為“全省稅務(wù)工作”，“國稅工作”修改為“工作”，刪去“省財政廳、省國稅局、省地稅局聯(lián)合下發(fā)的”。

　　正文第三條中的“按照省財政廳、省國稅局、省地稅局三家聯(lián)合通知的要求，與財政部門協(xié)商好資金的撥付方式、結(jié)算程序、結(jié)算時間、兌獎預(yù)撥款等問題；要注意與地稅部門加強(qiáng)協(xié)作，相互支持配合，擴(kuò)大即開即獎活動的社會影響”修改為“要密切與財政部門的協(xié)作與配合，按照魯財稅〔2003〕22號文件的要求，與財政部門協(xié)商好資金的撥付方式、結(jié)算程序、結(jié)算時間、兌獎預(yù)撥款等問題”。

　　《山東省國家稅務(wù)局普通發(fā)票即開即獎管理辦法（試行）》第二條修改為：“即開即獎普通發(fā)票是指由山東省稅務(wù)局監(jiān)制，套印‘全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章’，并在全省范圍內(nèi)開具使用帶有刮獎功能的普通發(fā)票。首期在商業(yè)零售行業(yè)、修理修配行業(yè)推廣使用，以后根據(jù)稅收征管工作的實(shí)際需要，將逐步擴(kuò)大推廣使用領(lǐng)域，增加有獎發(fā)票種類。”

　　第十三條修改為：“即開即獎普通發(fā)票的兌獎工作遵循‘簡便、快捷、穩(wěn)妥’的原則。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)與開票方協(xié)商一致、達(dá)成共識，可委托開票方對小額獎金當(dāng)場兌付;大額的獎金和未當(dāng)場兌付的小額獎金應(yīng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定兌獎地點(diǎn)兌付。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)向社會公示兌獎地點(diǎn)和聯(lián)系電話。”

　　第十五條修改為：“開票方要將剪下的中獎發(fā)票兌獎聯(lián)及時粘貼在《普通發(fā)票即開即獎兌獎聯(lián)粘貼簿》（附表1）相應(yīng)位置，并及時填制《開票方墊付資金匯總表》（附表2），定期到稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)算墊付的獎金。稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)其墊付的有效兌獎金額支付一定的手續(xù)費(fèi)。具體結(jié)算辦法由各市規(guī)定。”

　　第十六條修改為：“中獎人到稅務(wù)機(jī)關(guān)兌獎的，應(yīng)持中獎發(fā)票原件及本人有效身份證件到指定地點(diǎn)兌獎。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對發(fā)票中獎?wù)鎮(zhèn)问欠癜匆?guī)定取得等有關(guān)情況進(jìn)行檢驗(yàn)核對，無誤后，剪下中獎發(fā)票的兌獎聯(lián)，粘貼在《普通發(fā)票即開即獎兌獎聯(lián)粘貼簿》相應(yīng)位置，并填寫《普通發(fā)票即開即獎兌獎登記簿》（附表3），按規(guī)定兌付獎金。對大獎要報經(jīng)市局確認(rèn)后，方可兌付獎金。”

　　第十七條修改為：“對取得的即開即獎普通發(fā)票，可撥打當(dāng)?shù)丶{稅服務(wù)熱線“12366”或登錄國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局網(wǎng)站進(jìn)行發(fā)票有獎查詢或真?zhèn)尾樵儭?rdquo;

　　第十八條修改為：“稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按《山東省發(fā)票即開即兌獎勵及違章行為舉報獎勵實(shí)施辦法》（魯財稅〔2003〕22號文件）的要求與財政部門協(xié)商一致后，確定資金的撥付方式、結(jié)算程序、結(jié)算時間、兌獎預(yù)撥款等事項(xiàng)。”

　　第二十條第一款修改為：“各級稅務(wù)征管部門、發(fā)票管理部門和基層相關(guān)崗位負(fù)責(zé)即開即獎普通發(fā)票的日程管理。”

　　第二十一條修改為：“各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)定妥善保管即開即獎普通發(fā)票，發(fā)票庫房要達(dá)到‘六防’要求，發(fā)票運(yùn)輸要符合安全要求。如發(fā)生丟失、被盜和損毀等，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理，并及時報告省局。”

　　第二十二條修改為：“本辦法由國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。”

　　八、將《山東省國家稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布<山東省國家稅務(wù)局電子申報納稅管理試行辦法>的公告》（山東省國家稅務(wù)局公告〔2010〕2號）中的《山東省國家稅務(wù)局電子申報納稅管理試行辦法》第二條修改為:“凡依法由山東省稅務(wù)系統(tǒng)負(fù)責(zé)管轄納稅人的電子申報納稅管理，均適用本辦法。”

　　第三條修改為:“本辦法所稱電子申報納稅是指納稅人采用稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的電話語音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)葦?shù)據(jù)電文方式，在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報和稅款繳納的活動。”

　　第五條修改為:“稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)堅(jiān)持合法、自愿、安全、實(shí)用的原則，積極引導(dǎo)和支持納稅人采用電子申報納稅方式。”

　　第八條修改為:“納稅人采取銀行儲蓄扣稅申報方式的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)，發(fā)出儲蓄扣稅信息，實(shí)現(xiàn)稅款劃解，完成銀行儲蓄扣稅申報。”

　　第九條修改為:“納稅人采取電子申報納稅方式報送的電子數(shù)據(jù)，作為納稅人履行申報納稅義務(wù)的依據(jù)，以稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠確認(rèn)的電子數(shù)據(jù)接收日期為實(shí)際申報日期。”

　　第十條第一款修改為:“納稅人采取電子申報納稅方式的，應(yīng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)、開戶銀行簽訂三方協(xié)議，由開戶銀行在銀行系統(tǒng)中進(jìn)行扣款資格設(shè)置，稅務(wù)機(jī)關(guān)在綜合征管系統(tǒng)中進(jìn)行銀行扣稅資格設(shè)置，通過電子劃款方式繳納應(yīng)納稅款。”

　　第十一條修改為:“納稅人采取電子申報納稅方式的，原則上一年內(nèi)不得變更、注銷簽約賬戶；確需變更、注銷的，應(yīng)在規(guī)定的申報納稅期限之前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出變更或注銷簽約賬戶申請，經(jīng)核準(zhǔn)后到開戶銀行辦理變更、注銷手續(xù)。”

　　第十二條第六項(xiàng)修改為:“（六）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情形。”

　　第十三條修改為:“納稅人有以下情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可暫停其電子申報納稅方式：

　　“（一）簽約賬戶存款不足、又未申請延期繳納稅款造成欠稅的；

　　“（二）簽約賬戶變更后未及時到稅務(wù)機(jī)關(guān)變更而影響稅款劃轉(zhuǎn)的；

　　“（三）經(jīng)營地址發(fā)生變動未按規(guī)定辦理變更稅務(wù)登記的；

　　“（四）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情形。

　　“被暫停電子申報納稅方式的納稅人，應(yīng)按規(guī)定到辦稅服務(wù)廳辦理申報納稅，并接受主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處理，待相關(guān)情形解除并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后，恢復(fù)實(shí)行電子申報納稅。”

　　第十四條修改為:“納稅人采取電子申報納稅方式，因稅務(wù)機(jī)關(guān)計算機(jī)設(shè)備、通訊線路突發(fā)性故障等原因，導(dǎo)致納稅人重復(fù)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時通知納稅人辦理退稅或經(jīng)納稅人同意抵頂納稅人以后屬期應(yīng)納稅款。納稅人簽約賬戶存款余額不足，導(dǎo)致銀行無法正常劃轉(zhuǎn)稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時通知納稅人。”

　　第十六條第一款修改為:“稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)積極引導(dǎo)納稅人使用數(shù)字認(rèn)證和電子簽名技術(shù)，明確雙方責(zé)任，確保申報數(shù)據(jù)的合法性、安全性和準(zhǔn)確性。”

　　第十七條修改為:“稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)電子申報服務(wù)平臺建設(shè)，為納稅人提供方便、快捷、優(yōu)質(zhì)、高效的服務(wù)。”

　　第十八條修改為:“稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)不斷完善電子申報管理保障機(jī)制，建立健全運(yùn)行管理、應(yīng)急預(yù)案、技術(shù)保障制度，確保電子申報各項(xiàng)工作的順利運(yùn)行。”

　　第十九條修改為:“稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)優(yōu)化納稅服務(wù)，積極組織、開展培訓(xùn)，不斷提高納稅人電子申報應(yīng)用水平。”

　　第二十條修改為:“稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對電子申報開發(fā)服務(wù)商的監(jiān)管協(xié)調(diào)，不斷提高其服務(wù)質(zhì)量。”

　　第二十一條修改為:“本辦法由國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。”

　　九、將《山東省國家稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布<山東省國家稅務(wù)局舉報普通發(fā)票違法違章行為獎勵辦法>的公告》（山東省國家稅務(wù)局公告〔2011〕2號）中的《山東省國家稅務(wù)局舉報普通發(fā)票違法違章行為獎勵辦法》第二條修改為：“本辦法所指發(fā)票為除增值稅（專用、普通）發(fā)票以外，由山東省稅務(wù)局負(fù)責(zé)監(jiān)制管理的各種普通發(fā)票。”

　　第四條第一款修改為：“納稅人具有下列違法違章行為的，任何單位和個人都有權(quán)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行舉報：”

　　第四條第十一項(xiàng)修改為：“（十一）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他發(fā)票違章行為。”

　　第五條第一項(xiàng)、第二項(xiàng)修改為：“（一）電話舉報，通過撥打主管稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報電話或12366進(jìn)行舉報；（二）上門舉報，直接到各級稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行舉報。”

　　第六條修改為：“稅務(wù)機(jī)關(guān)接到舉報人舉報后，應(yīng)按規(guī)定詳細(xì)記錄舉報人的姓名、聯(lián)系方式和被舉報人（單位）的名稱、經(jīng)營地點(diǎn)、發(fā)票違法違章行為及相關(guān)證據(jù)。對采取匿名舉報的，可讓其預(yù)留一個自行設(shè)定的密碼，或提供相關(guān)的佐證材料。”

　　第七條修改為：“稅務(wù)機(jī)關(guān)受理舉報后，應(yīng)在受理舉報后的15個工作日內(nèi)組織核查，核查結(jié)束后，將結(jié)果通知舉報人。對查實(shí)有發(fā)票違法違章行為的，按《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則、《舉報納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法》（國家稅務(wù)總局中華人民共和國財政部令第18號令）等有關(guān)規(guī)定處罰；對有重大逃避繳納稅款嫌疑的，應(yīng)移送稽查部門處理；對構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。經(jīng)查實(shí)無發(fā)票違法違章行為的，檢查單位須上報詳細(xì)的檢查情況書面材料；對不按規(guī)定查處的，將追究有關(guān)單位和直接責(zé)任人的責(zé)任。對公民作出2000元以上或者對法人或其他組織作出1萬元以上的罰款要按規(guī)定組織聽證。”

　　第十一條修改為：“對單位和個人實(shí)名向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報普通發(fā)票違法違章行為并經(jīng)查實(shí)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依照本辦法給予獎勵。但有下列情形之一的，不予獎勵：

　　“（一）匿名舉報普通發(fā)票違法行為，或者舉報人無法證實(shí)其真實(shí)身份的；

　　“（二）舉報人不能提供普通發(fā)票違法行為線索，或者采取盜竊、欺詐或者法律、行政法規(guī)禁止的其他手段獲取普通發(fā)票違法行為證據(jù)的；

　　“（三）舉報內(nèi)容含糊不清、缺乏事實(shí)根據(jù)的；

　　“（四）舉報人提供的線索與稅務(wù)機(jī)關(guān)查處的普通發(fā)票違法行為無關(guān)的；

　　“（五）舉報的普通發(fā)票違法行為稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)發(fā)現(xiàn)或者正在查處的；

　　“（六）有普通發(fā)票違法行為的單位和個人在被舉報前已經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告其普通發(fā)票違法行為的；

　　“（七）國家機(jī)關(guān)工作人員利用工作便利獲取信息用以舉報普通發(fā)票違法行為的；

　　“（八）舉報人從國家機(jī)關(guān)或者國家機(jī)關(guān)工作人員處獲取普通發(fā)票違法行為信息舉報的；

　　“（九）國家稅務(wù)總局規(guī)定不予獎勵的其他情形。”

　　第十二條修改為：“舉報普通發(fā)票違法違章行為的舉報人，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請舉報獎金。舉報獎金由負(fù)責(zé)查處普通發(fā)票違法違章行為的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)支付。”

　　第十四條修改為：“舉報獎勵資金由稽查局、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)財務(wù)部門共同負(fù)責(zé)管理，稽查局和普通發(fā)票管理部門使用，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)財務(wù)部門負(fù)責(zé)支付和監(jiān)督。”

　　第十五條修改為：“受理舉報的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在對被舉報人發(fā)票違法違章行為查結(jié)后一個月內(nèi)，根據(jù)舉報人書面申請及其貢獻(xiàn)大小，制作《檢舉納稅人稅收違法行為獎勵審批表》，提出獎勵對象和獎勵金額建議，按照規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟�后，向舉報人發(fā)出《檢舉納稅人稅收違法行為領(lǐng)獎通知書》，通知舉報人到指定地點(diǎn)辦理領(lǐng)獎手續(xù)。《檢舉納稅人稅收違法行為獎勵審批表》由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票管理部門作為密件存檔。”

　　第十六條修改為：“舉報人應(yīng)當(dāng)在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)獎通知后90天內(nèi)，持本人身份證或者其他有效證件，到指定地點(diǎn)領(lǐng)取獎金，逾期不領(lǐng)取的，視為放棄權(quán)利。”

　　第十七條第一款修改為：“同一發(fā)票違法違章行為被多個舉報人分別舉報的,主要獎勵最先舉報人舉報順序以受理舉報的稅務(wù)機(jī)關(guān)的登記時間為準(zhǔn)。其他舉報人提供的情況對查清案件確有直接作用的，可以酌情給予獎勵。”

　　第十九條第二款修改為：“《舉報納稅人稅收違法行為獎金付款專用憑證》和委托人的授權(quán)委托書由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票管理部門作為密件存檔。”

　　第二十條修改為：“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票管理部門在舉報人領(lǐng)取舉報獎金時，可應(yīng)舉報人的要求，簡要告知其所舉報的稅收違法行為的查處情況，但不得告知其舉報線索以外的稅收違法行為查處情況，不得提供稅務(wù)處理（處罰）決定書及有關(guān)案情材料。

　　“舉報的稅收違法行為查結(jié)前，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得將具體查處情況告知舉報人。”

　　第二十一條修改為：“稅務(wù)機(jī)關(guān)支付舉報獎金時應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審核。對玩忽職守、徇私舞弊致使獎金被騙取的，除追繳獎金外，依法追究有關(guān)人員責(zé)任。”

　　第二十二條修改為：“受理舉報的稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員應(yīng)當(dāng)為舉報人保密。”

　　第二十六條修改為：“本辦法由國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。”

　　十、將《山東省國家稅務(wù)局關(guān)于做好大中小微企業(yè)稅收劃型和納稅人基礎(chǔ)信息確認(rèn)更正工作的公告》（山東省國家稅務(wù)局公告〔2013〕3號）正文第一段中的“山東省國家稅務(wù)局”修改為“國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局”。

　　第二條第一項(xiàng)修改為：“（一）此次基礎(chǔ)信息確認(rèn)更正范圍為目前已在全省各級稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)登記的全部納稅人，包括所有納稅企業(yè)、個體經(jīng)營者、臨時稅務(wù)登記戶、非正常戶。”

　　十一、將《山東省國家稅務(wù)局關(guān)于啟用新版<車輛購置稅完稅證明>的公告》（山東省國家稅務(wù)局公告〔2013〕5號）正文第一段中的“山東省國家稅務(wù)局”修改為“國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局”。

　　十二、將《山東省國家稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布<山東省國家稅務(wù)局普通發(fā)票監(jiān)控管理辦法>的公告》（山東省國家稅務(wù)局公告2014年第7號）第二條修改為：“普通發(fā)票監(jiān)控管理，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人領(lǐng)用、保管、開具、取得、驗(yàn)舊繳銷發(fā)票等環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)控和檢查，對未按規(guī)定使用發(fā)票的違法違章行為進(jìn)行處理的稅收管理活動。”

　　第三條修改為：“本辦法所稱普通發(fā)票是指由山東省稅務(wù)局監(jiān)制的各種普通發(fā)票（以下簡稱發(fā)票），包括機(jī)打發(fā)票、手工發(fā)票、定額發(fā)票三類。”

　　第四條修改為：“需要領(lǐng)用發(fā)票的納稅人，應(yīng)當(dāng)按照《發(fā)票管理辦法》的相關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理發(fā)票領(lǐng)用手續(xù)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)領(lǐng)用單位和個人的經(jīng)營范圍、規(guī)模，確認(rèn)其領(lǐng)用發(fā)票的種類、數(shù)量以及領(lǐng)用方式，并即時發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購簿。”

　　第五條第一款修改為：“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)合理確定納稅人的發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量。”

　　第五條第四款修改為：“納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生變化，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出領(lǐng)用發(fā)票種類、金額版位和數(shù)量的變更申請，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法予以即時辦理。”

　　第六條第一款修改為：“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)其經(jīng)營規(guī)模，合理確定領(lǐng)用發(fā)票的金額版位。”

　　第七條第二款修改為：“需要使用冠名發(fā)票的納稅人應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的式樣和數(shù)量，由指定的發(fā)票定點(diǎn)印制企業(yè)印制，費(fèi)用由用票單位與承印企業(yè)直接結(jié)算。”

　　第八條修改為：“已辦理報驗(yàn)登記的外省、市納稅人，需要領(lǐng)用發(fā)票的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)用發(fā)票的票面限額以及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。”

　　第十條第一款修改為：“普通發(fā)票原則上僅限用票單位和個人在本縣（市、區(qū)）范圍內(nèi)開具。市級稅務(wù)機(jī)關(guān)可以探索在本轄區(qū)范圍內(nèi)郵寄、攜帶、運(yùn)輸、開具普通發(fā)票的具體辦法。”

　　第十一條修改為：“符合下列條件的單位和個人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開普通發(fā)票：

　　“（一）已辦理稅務(wù)登記的單位和個人在銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)服務(wù)以及稅法規(guī)定的其他商事活動中有下列情形之一的，可以持稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開普通發(fā)票：?

　　“1、納稅人雖已領(lǐng)用發(fā)票，但臨時取得超出領(lǐng)用發(fā)票使用范圍或者超過領(lǐng)用發(fā)票開具限額以外的業(yè)務(wù)收入，需要開具發(fā)票的。

　　“2、被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法收繳發(fā)票或者停止發(fā)放發(fā)票的納稅人，取得經(jīng)營收入需要開具發(fā)票的。

　　“（二）外縣（市）納稅人來本轄區(qū)臨時從事經(jīng)營活動，確因業(yè)務(wù)量小、開票頻度低的，可以憑稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明和外出經(jīng)營活動稅收管理證明，向經(jīng)營地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票。業(yè)務(wù)量小、開票頻度低主要是指在本轄區(qū)臨時從事經(jīng)營活動期間開票次數(shù)不超過3筆，單筆開票金額不超過10000元。

　　“（三）正在申請辦理稅務(wù)登記的單位和個人，對其自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務(wù)登記證件期間發(fā)生的業(yè)務(wù)收入需要開具發(fā)票的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開發(fā)票。

　　“（四）應(yīng)辦理稅務(wù)登記而未辦理的單位和個人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法予以處理，并在補(bǔ)辦稅務(wù)登記手續(xù)后，對其自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務(wù)登記證件期間發(fā)生的業(yè)務(wù)收入需要開具發(fā)票的，為其代開發(fā)票。

　　“（五）國家機(jī)關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販等依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位和個人，臨時取得收入，需要開具發(fā)票的，經(jīng)營地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開發(fā)票。”

　　第十二條第一款修改為：“需要臨時使用發(fā)票的單位和個人,可以憑購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的書面證明、經(jīng)辦人身份證明,直接向經(jīng)營地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票。”

　　第十三條修改為：“稅務(wù)機(jī)關(guān)只能為本轄區(qū)發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)代開普通發(fā)票，不得以任何理由為異地發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)代開普通發(fā)票。”

　　第十五條修改為：“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為臨時使用發(fā)票的個人代開發(fā)票時，對其經(jīng)營額達(dá)不到增值稅按次征收起征點(diǎn)的，只代開發(fā)票不征稅。但根據(jù)代開發(fā)票記錄，屬于同一申請代開發(fā)票的個人，在一個納稅期內(nèi)累計開票金額達(dá)到按月起征點(diǎn)的，應(yīng)在達(dá)到起征點(diǎn)的當(dāng)次一并計算征稅。”

　　第十六條第一款修改為：“稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)發(fā)票管理的需要，可以按照規(guī)定委托其他單位代開發(fā)票。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)與受托代開發(fā)票的單位簽訂“委托代開發(fā)票協(xié)議書”（見附件，供各地在征管工作實(shí)踐中參考使用），一并簽訂委托代征協(xié)議書，明確代開發(fā)票的種類、對象、內(nèi)容及相關(guān)責(zé)任。”

　　第十七條第五項(xiàng)修改為：“（五）稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)委托代開事項(xiàng)和稅收管理要求確定的其他條件。”

　　第十九條修改為：“已開具發(fā)票的發(fā)票聯(lián)遺失的，應(yīng)按以下規(guī)定處理：

　　“（一）開票方丟失發(fā)票聯(lián)的，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，在縣級以上報刊登報聲明作廢、接受行政處罰后，作廢該份發(fā)票或開具相應(yīng)紅字發(fā)票，并重新開具發(fā)票給受票方。

　　“（二）受票方丟失發(fā)票聯(lián)的，可持縣級以上報刊刊登的作廢聲明和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰決定書，向開票方請求重新開具發(fā)票。開票方據(jù)此開具紅字發(fā)票后，為其重新開具發(fā)票。”

　　第二十一條修改為：“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對發(fā)票領(lǐng)用實(shí)行驗(yàn)舊領(lǐng)（購）新制度。”

　　第二十二條修改為：“用票單位和個人因變更、注銷稅務(wù)登記、發(fā)票換版等原因需要繳銷空白發(fā)票的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人空白發(fā)票種類代碼、本（份）數(shù)、號碼等數(shù)據(jù)核對無誤后，采用剪角作廢等方式進(jìn)行繳銷處理。”

　　第二十三條修改為：“對未按規(guī)定期限繳銷發(fā)票的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作《責(zé)令限期改正通知書》，送達(dá)用票單位和個人限期整改，并可按規(guī)定進(jìn)行處罰。”

　　第二十四條修改為：“用票單位和個人丟失、被盜、損毀發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失、被盜、損毀當(dāng)日書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在縣級（含）以上報刊登報聲明作廢。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對丟失、被盜、損毀發(fā)票，進(jìn)行發(fā)票繳銷處理，并按照發(fā)票管理辦法的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。”

　　第二十五條第一款修改為：“稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)合理設(shè)置風(fēng)險防控指標(biāo)，對納稅人的發(fā)票開具信息與納稅申報信息等定期進(jìn)行分析比對，視不同情況予以處理”。

　　第二項(xiàng)修改為：“（二）實(shí)行定期定額管理的納稅人，連續(xù)三個月開具發(fā)票金額超過定額20%的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)重新核定其定額。”

　　第二十六條中的“國稅機(jī)關(guān)”修改為“稅務(wù)機(jī)關(guān)”。

　　第二十七條修改為：“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)充分應(yīng)用風(fēng)險分析結(jié)果，有針對性地組織普通發(fā)票日常檢查、專項(xiàng)檢查和協(xié)查比對，嚴(yán)肅查處發(fā)票違法違章行為，維護(hù)發(fā)票管理秩序。”

　　第二十八條修改為：“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對普通發(fā)票的協(xié)查比對管理，指定專人負(fù)責(zé)協(xié)查發(fā)票信息的采集、傳遞、核實(shí)和復(fù)函等工作。”

　　第三十條修改為：“本辦法由國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。”

　　附件《委托代開普通發(fā)票協(xié)議書》做相應(yīng)修改。

　　十三、將《山東省國家稅務(wù)局山東省地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布<山東省稅務(wù)系統(tǒng)規(guī)范行政處罰裁量權(quán)實(shí)施辦法>和<山東省稅務(wù)系統(tǒng)行政處罰裁量基準(zhǔn)>的公告》（山東省國家稅務(wù)局公告2014年第14號）第一段“現(xiàn)將山東省國家稅務(wù)局、山東省地方稅務(wù)局聯(lián)合制定的《山東省稅務(wù)系統(tǒng)規(guī)范行政處罰裁量權(quán)實(shí)施辦法（試行）》和《山東省稅務(wù)系統(tǒng)行政處罰裁量基準(zhǔn)（試行）》予以發(fā)布”修改為“現(xiàn)將《山東省稅務(wù)系統(tǒng)規(guī)范行政處罰裁量權(quán)實(shí)施辦法（試行）》和《山東省稅務(wù)系統(tǒng)行政處罰裁量基準(zhǔn)（試行）》予以發(fā)布”。

　　《山東省稅務(wù)系統(tǒng)規(guī)范行政處罰裁量權(quán)實(shí)施辦法（試行）》第二條修改為：“本辦法適用于山東省各級稅務(wù)局、稅務(wù)分局、稅務(wù)所和稽查局（以下統(tǒng)稱‘稅務(wù)機(jī)關(guān)’）。”

　　第二十一條修改為：“國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局根據(jù)本辦法結(jié)合有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，制定《山東省稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)（試行）》（以下簡稱《裁量基準(zhǔn)》），與本辦法一并執(zhí)行。”

　　第二十七條修改為：“國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局根據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，結(jié)合稅收執(zhí)法實(shí)際，對《裁量基準(zhǔn)》適時進(jìn)行評估和修訂。”

　　第二十八條修改為：“本辦法及《裁量基準(zhǔn)》由國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。”

　　十四、將《山東省國家稅務(wù)局山東省地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布第一批稅務(wù)行政處罰權(quán)力清單及權(quán)力運(yùn)行流程圖的公告》（山東省國家稅務(wù)局公告2015年第2號）第一段修改為:“為深入貫徹落實(shí)黨的十八屆三中全會、四中全會精神，持續(xù)推進(jìn)依法治稅和‘便民辦稅春風(fēng)行動’，規(guī)范稅收執(zhí)法權(quán)力，保障稅收執(zhí)法相對人權(quán)利，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于推行稅收執(zhí)法權(quán)力清單制度的指導(dǎo)意見》（稅總發(fā)〔2014〕162號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈推行稅務(wù)行政處罰權(quán)力清單制度工作方案〉的通知》（稅總函〔2014〕652號）、《國家稅務(wù)總局發(fā)布第一批稅務(wù)行政處罰權(quán)力清單的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第10號）的要求，國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局編制了第一批稅務(wù)行政處罰權(quán)力運(yùn)行流程圖。現(xiàn)將國家稅務(wù)總局發(fā)布的《第一批稅務(wù)行政處罰權(quán)力清單》與國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局編制的第一批稅務(wù)行政處罰權(quán)力運(yùn)行流程圖一并予以發(fā)布。”

　　十五、將《山東省地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布〈山東省地方稅務(wù)局印花稅核定征收管理辦法〉的公告》（山東省地方稅務(wù)局公告2015年第4號）第三條修改為：“納稅人有下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以實(shí)行印花稅核定征收：

　　“（一）未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿，或未如實(shí)登記和完整保存應(yīng)稅憑證的；

　　“（二）拒不提供應(yīng)稅憑證，或不如實(shí)提供應(yīng)稅憑證致使計稅依據(jù)明顯偏低的；

　　“（三）采用按期匯總繳納辦法的，未按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限報送匯總繳納印花稅情況報告，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期報告逾期仍不報告的，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的。”

　　第四條第一款修改為：“各市稅務(wù)局應(yīng)參考不同行業(yè)納稅人各期印花稅的納稅情況、繳納印花稅占主營業(yè)務(wù)收入比例情況、不同行業(yè)合同的簽訂情況等進(jìn)行統(tǒng)計、測算，評估各行業(yè)印花稅納稅狀況及稅負(fù)水平，在規(guī)定的比例范圍內(nèi)確定本市不同應(yīng)稅項(xiàng)目的核定比例。”

　　第五條第一項(xiàng)中的“各市地方稅務(wù)局可根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況對以上項(xiàng)目作適當(dāng)細(xì)化。”修改為“各市稅務(wù)局可根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況對以上項(xiàng)目作適當(dāng)細(xì)化。”

　　第六條第二款修改為：“實(shí)行印花稅核定征收的納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在納稅人稅種登記資料中將印花稅征收方式變更為核定征收。”

　　第七條修改為：“實(shí)行印花稅核定征收的納稅人，納稅期限為一個月。稅額較小的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定，納稅期限可延長至季度。納稅人應(yīng)在納稅期限滿之日起15日內(nèi)申報繳納印花稅。”

　　第八條修改為：“實(shí)行印花稅核定征收的納稅人對主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額有異議的，或因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生變化需要重新核定的，可提供相關(guān)證據(jù)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定后調(diào)整印花稅核定數(shù)額或比例。”

　　第九條修改為：“實(shí)行印花稅核定征收的納稅人已被代征的印花稅款，應(yīng)在申報繳納當(dāng)期稅款時主動出示完稅憑證及相關(guān)資料，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后予以扣減。”

　　第十二條修改為：“本辦法由國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。”

　　十六、將《山東省地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布加強(qiáng)耕地占用稅管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（山東省地方稅務(wù)局公告2016年第1號）中的“根據(jù)《耕地占用稅管理規(guī)程（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2016年第2號），結(jié)合我省實(shí)際，山東省地方稅務(wù)局明確了加強(qiáng)耕地占用稅管理的有關(guān)事項(xiàng)，現(xiàn)予以發(fā)布，自2016年1月15日起施行，有效期至2021年1月14日。”修改為“根據(jù)《耕地占用稅管理規(guī)程（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2016年第2號），結(jié)合我省實(shí)際，國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局明確了加強(qiáng)耕地占用稅管理的有關(guān)事項(xiàng)，現(xiàn)予以發(fā)布，自2016年1月15日起施行，有效期至2021年1月14日。”

　　第一條修改為：“耕地占用稅依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理。省稅務(wù)局負(fù)責(zé)在授權(quán)范圍內(nèi)制定全省耕地占用稅相關(guān)政策細(xì)化標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法，市、縣兩級稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)貫徹落實(shí)。”

　　第二條修改為：“各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在當(dāng)?shù)卣�府領(lǐng)導(dǎo)的支持下，積極與土地管理等相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，建立健全耕地占用稅涉稅信息交換工作機(jī)制，明確涉稅信息交換的內(nèi)容、方式，實(shí)現(xiàn)涉稅信息的交換共享。”

　　第四條修改為：“各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)爭取政府購買服務(wù)等多種方式，運(yùn)用大數(shù)據(jù)和云計算等手段，充分采集和利用耕地占用稅涉稅信息，加強(qiáng)征收管理，及時堵漏增收。”

　　第六條修改為：“對未經(jīng)批準(zhǔn)占用應(yīng)稅土地的，納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具相關(guān)部門核實(shí)的土地類別等相關(guān)信息。”

　　第七條修改為：“因污染、取土、采礦塌陷等損毀應(yīng)稅土地的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)土地管理部門出具的耕地?fù)p毀證明征收。

　　“納稅人在兩年內(nèi)能夠提供相關(guān)部門出具的恢復(fù)耕地原狀證明的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定退還已繳納的耕地占用稅。”

　　第八條修改為：“對農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批文件中未標(biāo)明建設(shè)用地人且用地申請人為各級人民政府的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照《規(guī)程》規(guī)定確定本級的耕地占用稅納稅義務(wù)人，并報上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。”

　　第九條修改為：“耕地占用稅原則上在應(yīng)稅土地所在地進(jìn)行申報納稅。涉及集中征收、跨市占地需要調(diào)整納稅地點(diǎn)的，由省稅務(wù)局確定。”

　　第十二條修改為：“獲準(zhǔn)占用應(yīng)稅土地的耕地占用稅納稅人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納耕地占用稅；未經(jīng)批準(zhǔn)占用應(yīng)稅土地的納稅人，應(yīng)當(dāng)在實(shí)際占地之日起30日內(nèi)申報繳納耕地占用稅。”

　　第十五條中的“對符合《規(guī)程》規(guī)定占用土地不征收耕地占用稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門辦理占地手續(xù)通知之日起30日內(nèi)，向主管地稅機(jī)關(guān)報備以下資料，符合條件的，由主管地稅機(jī)關(guān)出具不征稅證明（見附件1）”修改為“對符合《規(guī)程》規(guī)定占用土地不征收耕地占用稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門辦理占地手續(xù)通知之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報備以下資料，符合條件的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具不征稅證明（見附件1）”

　　第十八條修改為：“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的耕地占用稅減免稅申報，應(yīng)當(dāng)自辦理完畢之日起30日內(nèi)向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，報備資料為《納稅人減免稅備案登記表》。”

　　第十九條修改為：“各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照《規(guī)程》所列的耕地占用稅稅收風(fēng)險管理所列的指標(biāo)為基礎(chǔ)，按照“個體分析、比對分析、人機(jī)結(jié)合”的方式開展風(fēng)險管理。充分利用采集的涉稅信息，全面篩查遵從風(fēng)險點(diǎn)和管理風(fēng)險點(diǎn)，及時采取相應(yīng)管理措施，逐步將各類風(fēng)險點(diǎn)轉(zhuǎn)化為風(fēng)險指標(biāo)，固化至征管系統(tǒng)等信息化平臺中，不斷提高計算機(jī)自動篩查風(fēng)險的程度和水平。”

　　對附件1：《不征收耕地占用稅證明》做了相應(yīng)修改。

　　十七、將《山東省地方稅務(wù)局中國保險監(jiān)督管理委員會山東監(jiān)管局關(guān)于發(fā)布<山東省機(jī)動車車船稅代收代繳管理辦法>的公告》（山東省地方稅務(wù)局公告2017年第1號）第五條修改為：“代收代繳車船稅的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，持經(jīng)營保險業(yè)務(wù)許可證、稅務(wù)登記證或加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照等資料向扣繳義務(wù)人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理扣繳稅款登記。

　　“扣繳義務(wù)人應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)代收代繳車船稅的稅款解繳、報表報送以及提供相關(guān)信息等工作，并及時向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通報人員的聯(lián)系方式和變更情況。”

　　第六條第三項(xiàng)修改為：“已完稅或免稅的機(jī)動車，提供納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的完稅憑證（《中華人民共和國稅收完稅證明》《中華人民共和國稅收繳款書》）（附件1）或《車船稅減免稅證明》（附件2）。”

　　第七條第三款修改為：“購買交強(qiáng)險前已申報繳納車船稅的機(jī)動車，保險機(jī)構(gòu)不再代收代繳車船稅，但應(yīng)將上述車輛的基本信息、完稅憑證原件上載明的完稅憑證號（例如：票證字軌&lt;3位&gt;+魯?shù)刈C+號碼&lt;8位&gt;）和出具該憑證的稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱錄入交強(qiáng)險業(yè)務(wù)系統(tǒng)，然后將完稅憑證復(fù)印件附在保險單業(yè)務(wù)留存聯(lián)后面，存檔備查。”

　　第七條第四款修改為：“出具稅收完稅憑證的稅務(wù)機(jī)關(guān)是指車輛登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)；依法不需要辦理登記的車輛，出具稅收完稅憑證的稅務(wù)機(jī)關(guān)是指車輛所有人或管理人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)。”

　　第九條修改為：“以下車輛在辦理交強(qiáng)險業(yè)務(wù)時，保險機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《車船稅減免稅證明》進(jìn)行免（減）稅認(rèn)定，同時將車輛的基本信息、減免稅證明號、出具該憑證的稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱等信息錄入交強(qiáng)險業(yè)務(wù)系統(tǒng)，并在減免稅證明上填寫保險單號碼，將減免稅證明附在保險單業(yè)務(wù)留存聯(lián)后面，存檔備查。

　　“（一）沒有車輛專用號牌的外國駐華使領(lǐng)館車輛、國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車輛；

　　“（二）公共交通車輛；

　　“（三）省人民政府批準(zhǔn)減免的其他車輛。”

　　第十一條第二款修改為：“對納稅人確需另外開具車船稅完稅憑證的，保險機(jī)構(gòu)應(yīng)告知納稅人于次月20日以后，憑注明已收稅款信息的交強(qiáng)險保險單到扣繳義務(wù)人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具�？劾U義務(wù)人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)納稅人所持注明已收稅款信息的交強(qiáng)險保險單，開具《中華人民共和國稅收完稅證明》（附件1），并在保險單上注明“完稅憑證已開具”字樣。《稅收完稅證明》的第一聯(lián)（收據(jù)）由納稅人收執(zhí)，作為納稅人繳納車船稅的完稅憑證，第二聯(lián)（報查）和保險單復(fù)印件由稅務(wù)機(jī)關(guān)留存?zhèn)洳椤?rdquo;

　　第十二條修改為：“代收代繳車船稅款未向稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳之前，因交強(qiáng)險保險單錄入錯誤等原因需要退稅的，無論交強(qiáng)險保險單是否生效，由保險機(jī)構(gòu)批改后退稅。

　　“代收代繳車船稅款向稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳后，納稅人辦理退保業(yè)務(wù)的，由扣繳義務(wù)人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅款繳庫退庫有關(guān)規(guī)定辦理。”

　　第十三條修改為：“保險機(jī)構(gòu)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅款申報、結(jié)報手續(xù)后，已完稅的車輛被盜搶、報廢、滅失、因質(zhì)量原因被退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商而申請車船稅退稅的，納稅人應(yīng)提供相關(guān)部門的有效證明，申請退還自發(fā)生情況月份起至該納稅年度終了期間的稅款，由扣繳義務(wù)人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅款繳庫退庫有關(guān)規(guī)定辦理。”

　　第十四條修改為：“納稅人在投保交強(qiáng)險時沒有足額繳納車船稅或未提供納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的完稅憑證原件或減免稅證明，保險機(jī)構(gòu)不得將交強(qiáng)險保險單、保險標(biāo)志和保費(fèi)發(fā)票等票據(jù)交給投保人。

　　“納稅人對保險機(jī)構(gòu)代收代繳稅款數(shù)額有異議的，可以直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納，也可以在保險機(jī)構(gòu)代收代繳稅款后向扣繳義務(wù)人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申訴，扣繳義務(wù)人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在15個工作日內(nèi)予以答復(fù)。”

　　第十五條修改為：“保險機(jī)構(gòu)代收代繳的車船稅稅款，應(yīng)于次月15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳稅款，同時報送《車船稅代收代繳報告表》（附件3）。”

　　第十七條修改為：“稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對保險機(jī)構(gòu)的政策輔導(dǎo)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，免費(fèi)向其提供車船稅宣傳資料。保險機(jī)構(gòu)應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)，共同做好對納稅人的政策宣傳及解釋工作。”

　　第十八條修改為：“稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)與保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，建立工作協(xié)調(diào)機(jī)制和信息共享機(jī)制，按照各自的工作職能對保險機(jī)構(gòu)代收代繳車船稅工作進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對機(jī)動車車船稅代收代繳管理，做好納稅服務(wù)工作。保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)督促保險機(jī)構(gòu)認(rèn)真履行代收代繳車船稅的義務(wù)，定期檢查，發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為要按相關(guān)規(guī)定對有關(guān)機(jī)構(gòu)和責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理。”

　　第二十條第一款修改為：“保險中介機(jī)構(gòu)應(yīng)自覺接受稅務(wù)機(jī)關(guān)和保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)的檢查。”

　　第二十一條修改為：“保險機(jī)構(gòu)不依法履行機(jī)動車車船稅代收代繳義務(wù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)法律法規(guī)予以處理。”

　　第二十二條修改為：“納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是指車輛登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)；依法不需要辦理登記的車輛，納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是指車輛的所有人或管理人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)；扣繳義務(wù)人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是指保險機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)。”

　　第二十四條修改為：“本辦法由國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局會同中國保險監(jiān)督管理委員會山東監(jiān)管局負(fù)責(zé)解釋。”

　　十八、將《山東省地方稅務(wù)局關(guān)于修訂<山東省地方稅務(wù)局土地增值稅“三控一促”管理辦法>的公告》（山東省地方稅務(wù)局公告2017年第5號）第四條修改為：“納稅人應(yīng)當(dāng)向房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報應(yīng)當(dāng)繳納的土地增值稅稅款，保證納稅申報的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。”

　　第二章中的“源頭監(jiān)控，是指主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的前期管理和過程監(jiān)控，從納稅人取得土地使用權(quán)開始，對房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目實(shí)施全過程監(jiān)管，為加強(qiáng)土地增值稅預(yù)征、清算管理奠定基礎(chǔ)。”修改為“源頭監(jiān)控，是指主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的前期管理和過程監(jiān)控，從納稅人取得土地使用權(quán)開始，對房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目實(shí)施全過程監(jiān)管，為加強(qiáng)土地增值稅預(yù)征、清算管理奠定基礎(chǔ)。”

　　第五條修改為：“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目管理，根據(jù)納稅人報送的項(xiàng)目資料，按項(xiàng)目分別建立檔案、設(shè)置臺賬，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，運(yùn)用信息化手段，對納稅人項(xiàng)目立項(xiàng)、規(guī)劃設(shè)計、工程招投標(biāo)、施工、預(yù)售、竣工驗(yàn)收、工程結(jié)算、項(xiàng)目清盤等房地產(chǎn)開發(fā)全過程實(shí)行跟蹤監(jiān)控，做到稅務(wù)管理與納稅人項(xiàng)目開發(fā)同步。

　　“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家有關(guān)部門審批、備案的項(xiàng)目，結(jié)合《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》確定項(xiàng)目管理單位，對于分期開發(fā)的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)以分期項(xiàng)目為單位進(jìn)行管理。”

　　第六條修改為：“納稅人應(yīng)當(dāng)在取得土地使用權(quán)并獲得房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目施工許可后十日內(nèi)，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理項(xiàng)目登記，同時報送《土地增值稅項(xiàng)目報告表（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用）》及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他資料。”

　　第七條修改為：“各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要建立完善與同級發(fā)展改革、國土、建設(shè)、規(guī)劃、房管等部門的信息交換共享機(jī)制，充分利用第三方信息，強(qiáng)化土地增值稅管理。”

　　第八條修改為：“各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要建立房地產(chǎn)項(xiàng)目登記臺賬。”

　　第九條修改為：“對納稅人分期開發(fā)項(xiàng)目或者同時開發(fā)多個項(xiàng)目的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)督促納稅人根據(jù)清算要求按不同期間和不同項(xiàng)目合理歸集有關(guān)收入、成本、費(fèi)用。”

　　第十條第二款修改為：“納稅人轉(zhuǎn)讓經(jīng)政府批準(zhǔn)建設(shè)的保障性住房取得的收入，暫不預(yù)征土地增值稅，但應(yīng)當(dāng)在取得收入時按規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)登記或備案。”

　　第十四條修改為：“各市稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)按照普通住房、非普通住房和其他房地產(chǎn)三種類型，科學(xué)合理地確定預(yù)征率進(jìn)行預(yù)征，并按規(guī)定進(jìn)行清算。”

　　第十五條第二項(xiàng)修改為：“由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類房地產(chǎn)的市場價格或評估價值確定。”

　　第十九條修改為：“房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按月（或季）預(yù)繳土地增值稅，應(yīng)當(dāng)于月（或季）末15日內(nèi)向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納稅款。具體按月或按季由縣(市、區(qū)）級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。”

　　第二十條修改為：“土地增值稅的清算申報主體是從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)土地增值稅清算申報的受理和審核。”

　　第二十二條中的“對符合以下條件之一的，主管地稅機(jī)關(guān)可要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算。”修改為“對符合以下條件之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算。”

　　第二十四條修改為：“對于符合本辦法第二十一條規(guī)定的應(yīng)清算項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算申報。

　　“對于符合本辦法第二十二條規(guī)定的可清算項(xiàng)目，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定是否進(jìn)行清算。對于確定需要進(jìn)行清算的項(xiàng)目，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，納稅人應(yīng)當(dāng)在收到《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日起90日內(nèi)辦理清算申報，并按規(guī)定提供清算資料；對于確定暫不清算的，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)做好項(xiàng)目管理，定期作出評估，及時確定清算申報時間，并通知納稅人辦理清算申報。”

　　第二十五條第一款第一項(xiàng)修改為：“土地增值稅清算申報表及其附表，其中附表的選用由各市稅務(wù)局根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r自行確定；”

　　第二十五條第一款第二項(xiàng)修改為：“房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目清算說明，主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)、用地、開發(fā)、銷售、關(guān)聯(lián)方交易、融資、稅款繳納及成本費(fèi)用分?jǐn)偡绞降然�本情況和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要了解的其他情況；”

　　第二十六條修改為：“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收到納稅人清算申報資料后，對符合清算條件的項(xiàng)目，且報送的清算資料完備的，予以受理；對納稅人符合清算條件、但報送的清算資料不全的，應(yīng)當(dāng)要求納稅人在15日內(nèi)補(bǔ)報，納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)齊清算資料后，予以受理；對不符合清算條件的項(xiàng)目，不予受理。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已受理的清算申報申請，納稅人無正當(dāng)理由不得撤銷。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在做出予以受理、補(bǔ)正資料告知、不予受理決定時，應(yīng)當(dāng)向納稅人下達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》予以書面告知。”

　　第二十七條修改為：“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人清算申報資料后，應(yīng)當(dāng)自受理申報之日起90日內(nèi)完成清算審核。

　　“如有特殊情況無法于90日內(nèi)完成審核，經(jīng)縣(市、區(qū)）級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可延期完成，并書面告知納稅人。”

　　第二十九條修改為：“土地增值稅以國家有關(guān)部門審批、備案的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算，對于分期開發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算。具體清算單位由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)合《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》確定。”

　　第三十一條第二項(xiàng)第六目修改為：“開發(fā)間接費(fèi)用，是指直接組織、管理開發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用，包括工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)房攤銷等。

　　“房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算所附送的前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用的憑證或資料不符合清算要求或不實(shí)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)工程造價管理部門公布的建安造價定額資料，結(jié)合房屋結(jié)構(gòu)、用途、區(qū)位等因素，核定上述四項(xiàng)開發(fā)成本的單位面積金額標(biāo)準(zhǔn)，并據(jù)以計算扣除。各市稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)定期獲取當(dāng)?shù)亟ò苍靸r定額相關(guān)資料，合理制定上述成本核定標(biāo)準(zhǔn)。”

　　第三十二條第三項(xiàng)修改為：“納稅人分期開發(fā)項(xiàng)目或者同時開發(fā)多個項(xiàng)目的，或者同一項(xiàng)目中建造不同類型房地產(chǎn)的，其扣除項(xiàng)目金額的分?jǐn)偙壤�，可按�?shí)際轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)面積占可轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)面積的比例計算，或按已售建筑面積占可售建筑面積的比例計算，也可按稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的其他方式計算。”

　　第三十四條修改為：“稅務(wù)機(jī)關(guān)在開展土地增值稅清算審核工作中，可以按規(guī)定探索購買勞務(wù)的方式，協(xié)助解決工程造價等專業(yè)技術(shù)問題。”

　　第三十五條修改為：“為確保清算審核工作更加專業(yè)、高效，各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可設(shè)立集中清算審核工作組，由專人（組）對清算項(xiàng)目實(shí)施分類、切塊式的審核模式。即將一個清算項(xiàng)目分為項(xiàng)目概況、收入、成本、費(fèi)用四大類分別進(jìn)行審核。每一類別均由相對固定人員（小組）按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，并負(fù)責(zé)相應(yīng)數(shù)據(jù)、文書、政策的合成和歸集。”

　　第三十六條修改為：“土地增值稅清算審核結(jié)束，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)出具《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，將審核結(jié)果書面通知納稅人，并確定辦理補(bǔ)、退稅期限。”

　　第三十七條第四項(xiàng)修改為：“符合土地增值稅清算條件，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期清算，逾期仍不清算的。”

　　第三十九條修改為：“核定征收率原則上不得低于5%。各市稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家稅務(wù)總局、省稅務(wù)局的要求，通過國土部門查詢項(xiàng)目土地價格、參照當(dāng)?shù)乜鄢��?xiàng)目金額標(biāo)準(zhǔn)、同期同類房地產(chǎn)銷售價格等因素，科學(xué)合理確定不同房地產(chǎn)類型土地增值稅核定征收率，并報省稅務(wù)局備案。”

　　第四十條修改為：“符合上述核定征收條件的，稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對房地產(chǎn)項(xiàng)目開展土地增值稅核定征收核查，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)集體審議并報上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，通知納稅人補(bǔ)繳稅款或辦理退稅。”

　　第四十一條修改為：“省稅務(wù)局業(yè)務(wù)部門、各市稅務(wù)局稅收風(fēng)險管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度工作重點(diǎn)，結(jié)合實(shí)際，制定稅收風(fēng)險管理年度計劃，報送省稅務(wù)局稅收風(fēng)險管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。”

　　第四十二條修改為：“省稅務(wù)局稅收風(fēng)險管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室整合省稅務(wù)局各業(yè)務(wù)部門、各市稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報送的稅收風(fēng)險管理年度計劃，確定風(fēng)險實(shí)施方案的模型、時限等，形成總的年度計劃，據(jù)此開展全省稅務(wù)系統(tǒng)的稅收風(fēng)險管理工作。”

　　第四十四條修改為：“各市稅務(wù)局可結(jié)合當(dāng)?shù)毓ぷ鲗?shí)際，將清算審核和風(fēng)險管理進(jìn)行有機(jī)整合，借助專業(yè)納稅評估力量對房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目清算申報資料進(jìn)行專項(xiàng)評估。通過評估發(fā)現(xiàn)清算數(shù)據(jù)風(fēng)險點(diǎn)，并及時加以識別、分析和應(yīng)對，切實(shí)提高土地增值稅清算審核工作質(zhì)量，有效降低涉稅風(fēng)險。”

　　第四十五條修改為：“風(fēng)險識別是指稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用風(fēng)險分析工具，對納稅人的涉稅信息進(jìn)行掃描、分析，發(fā)現(xiàn)容易產(chǎn)生稅收風(fēng)險的領(lǐng)域、環(huán)節(jié)或納稅人群體，為稅收風(fēng)險管理提供精準(zhǔn)指向和具體對象。”

　　第五十三條修改為：“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)入清算申報審核環(huán)節(jié)后，應(yīng)當(dāng)首先對扣除票據(jù)進(jìn)行風(fēng)險識別。設(shè)定較大金額票據(jù)票載金額上限，超出上限時進(jìn)行風(fēng)險提示。”

　　第五十四條中的“主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用源頭監(jiān)控環(huán)節(jié)獲取的工程結(jié)算等基礎(chǔ)資料，以及從建筑工程主管部門獲取造價指標(biāo)，提取納稅人明細(xì)申報數(shù)據(jù)，重點(diǎn)圍繞下列內(nèi)容進(jìn)行風(fēng)險識別：”修改為“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用源頭監(jiān)控環(huán)節(jié)獲取的工程結(jié)算等基礎(chǔ)資料，以及從建筑工程主管部門獲取造價指標(biāo)，提取納稅人明細(xì)申報數(shù)據(jù)，重點(diǎn)圍繞下列內(nèi)容進(jìn)行風(fēng)險識別：”

　　第五十七條修改為：“風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一歸口管理并統(tǒng)一推送。省、市稅務(wù)局稅收風(fēng)險工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室統(tǒng)籌、整合風(fēng)險任務(wù)，進(jìn)行分類、分級推送。”

　　第五十八條修改為：“各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)遵循“風(fēng)險識別→等級排序→風(fēng)險應(yīng)對→監(jiān)控評價”的風(fēng)險管理鏈條，通過建立風(fēng)險指標(biāo)和評估模型，全面分析掃描土地增值稅流失風(fēng)險。”

　　第五章中的“清算鑒證質(zhì)量管理，是指地稅機(jī)關(guān)對鑒證人接受委托，開展土地增值稅清算鑒證工作質(zhì)量的評價、監(jiān)督和管理。”修改為“清算鑒證質(zhì)量管理，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對鑒證人接受委托，開展土地增值稅清算鑒證工作質(zhì)量的評價、監(jiān)督和管理。”

　　第六十五條修改為：“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)未采信或部分未采信鑒證報告的，應(yīng)當(dāng)告知其理由。”

　　第六十七條修改為：“縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)（含市稅務(wù)局直屬機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)，下同）具體負(fù)責(zé)開展清算鑒證質(zhì)量的評價工作。評價工作應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一規(guī)范、客觀公正、準(zhǔn)確高效。

　　“市級稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對質(zhì)量評價工作進(jìn)行監(jiān)管。”

　　第六十八條修改為：“縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)每年組織對上年度納稅人辦理土地增值稅清算申報提供的清算鑒證報告進(jìn)行質(zhì)量評價。”

　　第六十九條第二項(xiàng)修改為：“鑒證報告差異率，是指鑒證報告中清算項(xiàng)目的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和扣除項(xiàng)目金額，與稅務(wù)機(jī)關(guān)審核結(jié)論的差異，用差異率表示。差異率包括收入差異率和扣除項(xiàng)目差異率，公式如下：

　　“收入差異率=稅務(wù)機(jī)關(guān)審核結(jié)論調(diào)整的收入金額/鑒證報告中的收入總金額

　　“扣除項(xiàng)目差異率=稅務(wù)機(jī)關(guān)審核結(jié)論調(diào)整的扣除項(xiàng)目金額/鑒證報告中扣除項(xiàng)目總金額”

　　第六十九條第三項(xiàng)修改為：“鑒證報告認(rèn)可度，以縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)對鑒證人出具的鑒證報告審核做出的采信、部分未采信和未采信處理意見為參考依據(jù)作出評價。”

　　第七十條修改為：“縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)綜合上述評價結(jié)論，對清算鑒證質(zhì)量按甲、乙、丙三個等級做出評價。”

　　第七十一條修改為：“縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)在質(zhì)量評價工作中，需要鑒證人提供相關(guān)資料、證據(jù)的，鑒證人應(yīng)當(dāng)積極配合，并在縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的時間內(nèi)完成�？h級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對調(diào)取的相關(guān)資料妥善保管，評價結(jié)束后應(yīng)當(dāng)及時、完整歸還。”

　　第七十二條修改為：“清算鑒證質(zhì)量評價結(jié)論做出后，縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時將評價結(jié)果報市級稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在市級稅務(wù)機(jī)關(guān)官方網(wǎng)站進(jìn)行公開。”

　　第七十四條修改為：“應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的納稅人或經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定進(jìn)行清算的納稅人，未按照規(guī)定期限辦理清算申報和報送清算資料的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定處理。”

　　第七十六條修改為：“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已按規(guī)定出具土地增值稅清算審核結(jié)論后，如審計、財政等部門檢查發(fā)現(xiàn)納稅人仍存在稅收違法行為，并經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定追繳其未繳或者少繳的稅款、滯納金，并追究納稅人法律責(zé)任。”

　　第七十七條修改為：“對會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務(wù)會計報告的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國注冊會計師法》等有關(guān)規(guī)定，交由其行政監(jiān)管部門處理。”

　　第七十八條修改為：“對造價工程師簽署有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述的工程造價成果文件的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照《注冊造價工程師管理辦法》有關(guān)規(guī)定，交由其行政監(jiān)管部門處理。”

　　第七十九條修改為：“鑒證人出具虛假鑒證報告或涉稅文書的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，交由其行政監(jiān)管部門處理。”

　　第八十二條修改為：“各市稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法制定具體實(shí)施意見，報國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局備案。”

　　第八十三條修改為：“本辦法由國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局解釋。”

　　十九、將《山東省地方稅務(wù)局山東省財政廳山東省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳山東省水利廳關(guān)于發(fā)布《山東省水資源稅征收管理辦法（試行）》的公告》（山東省地方稅務(wù)局公告2017年第6號）中的“為了明確和規(guī)范山東省水資源稅試點(diǎn)工作內(nèi)容，根據(jù)《財政部稅務(wù)總局水利部關(guān)于印發(fā)<擴(kuò)大水資源稅改革試點(diǎn)實(shí)施辦法>的通知》（財稅〔2017〕80號）和《山東省人民政府關(guān)于印發(fā)山東省水資源稅改革試點(diǎn)實(shí)施辦法的通知》（魯政發(fā)〔2017〕42號）的有關(guān)規(guī)定，山東省地方稅務(wù)局、山東省財政廳、山東省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳、山東省水利廳聯(lián)合制定了《山東省水資源稅征收管理辦法（試行）》，現(xiàn)予發(fā)布，自2017年12月1日起施行。特此公告。”修改為“為了明確和規(guī)范山東省水資源稅試點(diǎn)工作內(nèi)容，根據(jù)《財政部稅務(wù)總局水利部關(guān)于印發(fā)<擴(kuò)大水資源稅改革試點(diǎn)實(shí)施辦法>的通知》（財稅〔2017〕80號）和《山東省人民政府關(guān)于印發(fā)山東省水資源稅改革試點(diǎn)實(shí)施辦法的通知》（魯政發(fā)〔2017〕42號）的有關(guān)規(guī)定，國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局、山東省財政廳、山東省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳、山東省水利廳聯(lián)合制定了《山東省水資源稅征收管理辦法（試行）》，現(xiàn)予發(fā)布，自2017年12月1日起施行。特此公告。”

　　第十三條第一款修改為：“水資源稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。納稅人應(yīng)當(dāng)向生產(chǎn)經(jīng)營所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納水資源稅。”

　　二十、將《山東省國家稅務(wù)局關(guān)于推行新辦納稅人“套餐式”服務(wù)的公告》（山東省國家稅務(wù)局公告2018年第2號）第一段修改為：“為方便新辦納稅人申請辦理相關(guān)涉稅事宜，提高辦稅效率，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步深化稅務(wù)系統(tǒng)‘放管服’改革優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見》（稅總發(fā)〔2017〕101號）要求，現(xiàn)決定依托網(wǎng)上辦稅平臺，以線上線下相結(jié)合的方式，推行新辦納稅人一次性辦結(jié)多個涉稅事項(xiàng)的“套餐式”服務(wù)�，F(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)公告如下：”

　　第二條修改為：“‘套餐式’服務(wù)的服務(wù)對象為新辦納稅人，即取得合法營業(yè)證照后，首次在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理涉稅業(yè)務(wù)的納稅人。”

　　第三條修改為：“‘套餐式’服務(wù)共包括12個涉稅事項(xiàng)：其中網(wǎng)上辦稅平臺開戶、登記信息確認(rèn)、財務(wù)會計制度及核算軟件備案、增值稅一般納稅人登記、發(fā)票票種核定、增值稅專用發(fā)票最高開票限額申請6項(xiàng)通過國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅平臺辦理，增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備初始發(fā)行、稅務(wù)電子簽章注冊及協(xié)議簽署、納稅人存款賬戶賬號報告、實(shí)名辦稅信息采集、發(fā)票領(lǐng)購簿打印、發(fā)票領(lǐng)用6項(xiàng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。”

　　第四條第一款修改為：“新辦納稅人（以下簡稱為‘納稅人’）通過國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅平臺提交業(yè)務(wù)表單和涉稅資料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核對無誤后辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，需要領(lǐng)用發(fā)票的納稅人，攜帶相關(guān)涉稅資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理后續(xù)事宜。具體辦理流程如下。”

　　第四條第二項(xiàng)修改為：“（二）納稅人登錄國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅平臺點(diǎn)擊‘新辦納稅人套餐式服務(wù)’，首次登錄需要更改密碼。”

　　二十一、將《山東省地方稅務(wù)局山東省環(huán)境保護(hù)廳關(guān)于發(fā)布<山東省環(huán)境保護(hù)稅核定征收管理辦法>的公告》（山東省地方稅務(wù)局公告2018年第2號）中的“為進(jìn)一步規(guī)范山東省環(huán)境保護(hù)稅核定征收管理工作，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》及其實(shí)施條例等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，山東省地方稅務(wù)局和山東省環(huán)境保護(hù)廳在研究抽樣測算方法的基礎(chǔ)上，共同制定了《山東省環(huán)境保護(hù)稅核定征收管理辦法》，現(xiàn)予以公告。”修改為“為進(jìn)一步規(guī)范山東省環(huán)境保護(hù)稅核定征收管理工作，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》及其實(shí)施條例等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局和山東省環(huán)境保護(hù)廳在研究抽樣測算方法的基礎(chǔ)上，共同制定了《山東省環(huán)境保護(hù)稅核定征收管理辦法》，現(xiàn)予以公告。”

　　第十條修改為：“本辦法由國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局、山東省環(huán)境保護(hù)廳負(fù)責(zé)解釋。”

　　二十二、將《山東省地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布〈山東新舊動能轉(zhuǎn)換綜合試驗(yàn)區(qū)科技成果轉(zhuǎn)讓個人所得稅管理暫行辦法〉的公告》（山東省地方稅務(wù)局公告2018年第4號）中的“為認(rèn)真貫徹國務(wù)院《關(guān)于山東新舊動能轉(zhuǎn)換綜合試驗(yàn)區(qū)建設(shè)總體方案的批復(fù)》（國函〔2018〕1號）精神，全面落實(shí)山東省新舊動能轉(zhuǎn)換重大工程實(shí)施規(guī)劃和實(shí)施意見，山東省地方稅務(wù)局制定了《山東新舊動能轉(zhuǎn)換綜合試驗(yàn)區(qū)科技成果轉(zhuǎn)讓個人所得稅管理暫行辦法》，現(xiàn)予公布。”修改為“為認(rèn)真貫徹國務(wù)院《關(guān)于山東新舊動能轉(zhuǎn)換綜合試驗(yàn)區(qū)建設(shè)總體方案的批復(fù)》（國函〔2018〕1號）精神，全面落實(shí)山東省新舊動能轉(zhuǎn)換重大工程實(shí)施規(guī)劃和實(shí)施意見，國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局制定了《山東新舊動能轉(zhuǎn)換綜合試驗(yàn)區(qū)科技成果轉(zhuǎn)讓個人所得稅管理暫行辦法》，現(xiàn)予公布。”

　　二十三、將《山東省國家稅務(wù)局山東省地方稅務(wù)局關(guān)于國稅地稅業(yè)務(wù)‘一廳通辦’和12366納稅服務(wù)熱線整合的公告》（山東省國家稅務(wù)局公告2018年第4號）第一段修改為：“為深入貫徹黨的十九大精神，深化稅收領(lǐng)域‘放管服’改革，進(jìn)一步優(yōu)化稅收營商環(huán)境，按照國家稅務(wù)總局要求，現(xiàn)決定實(shí)施涉稅業(yè)務(wù)‘一廳通辦’和12366納稅服務(wù)熱線整合，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)公告如下：”

　　第一條修改為：“涉稅業(yè)務(wù)‘一廳通辦’，是指納稅人到除房地產(chǎn)交易、車輛購置稅等專業(yè)服務(wù)廳以外的任一辦稅服務(wù)廳，均能夠辦理主要涉稅業(yè)務(wù)。省內(nèi)所有具備條件的辦稅服務(wù)廳（見附件）全部實(shí)現(xiàn)涉稅業(yè)務(wù)‘一廳通辦’”

　　第二條第一款修改為：“山東稅務(wù)系統(tǒng)12366納稅服務(wù)熱線，納稅人點(diǎn)按‘1’鍵，可咨詢增值稅、企業(yè)所得稅、消費(fèi)稅、車輛購置稅、進(jìn)出口稅收、發(fā)票業(yè)務(wù)，并可進(jìn)行投訴舉報；點(diǎn)按‘2’鍵，可咨詢個人所得稅、房屋涉稅業(yè)務(wù)及其他稅收業(yè)務(wù)。”

　　附件名稱修改為:《山東省涉稅業(yè)務(wù)“一廳通辦”辦稅服務(wù)廳清單》

　　本公告自公布之日起施行。國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局所屬國稅機(jī)構(gòu)和地稅機(jī)構(gòu)合并前，需要適用本公告修改的文件的，按照原規(guī)定執(zhí)行。

國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局

2018年6月15日

關(guān)于《國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局關(guān)于修改部分稅收規(guī)范性文件的公告》的解讀

　　一、制定《公告》的背景

　　根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于做好稅收規(guī)范性文件清理工作的有關(guān)要求，國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局依據(jù)《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第41號公布），對涉及國稅地稅征管體制改革的稅收規(guī)范性文件進(jìn)行了清理。

　　二、制定《公告》的必要性

　　稅收規(guī)范性文件是稅務(wù)機(jī)關(guān)行使權(quán)力、實(shí)施管理的重要依據(jù)，對納稅人等稅務(wù)行政相對人的權(quán)利義務(wù)影響重大。對部分涉及機(jī)構(gòu)改革的稅收規(guī)范性文件進(jìn)行修改，是稅務(wù)機(jī)關(guān)貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于國稅地稅征管體制改革有關(guān)要求的重要舉措，也是保障稅務(wù)機(jī)關(guān)依法履行職責(zé)和保護(hù)納稅人合法權(quán)益的必然要求。

　　三、《公告》的主要內(nèi)容

　　公告對涉及稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱變更的23份稅收規(guī)范性文件進(jìn)行了修改。將文件中的“山東省國家稅務(wù)局”“山東省地方稅務(wù)局”“國稅機(jī)關(guān)”“地稅機(jī)關(guān)”等涉及國稅、地稅名稱的文字進(jìn)行了修改或刪除。例如將“山東省國家稅務(wù)局”“山東省地方稅務(wù)局”修改為“國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局”，將“國稅機(jī)關(guān)”“地稅機(jī)關(guān)”修改為“稅務(wù)機(jī)關(guān)”。