安徽省國家稅務(wù)局安徽省地方稅務(wù)局關(guān)于《安徽省涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管實施辦法（試行）》（征求意見稿）公開征求意見的通知

安徽省國家稅務(wù)局安徽省地方稅務(wù)局關(guān)于《安徽省涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管實施辦法（試行）》（征求意見稿）公開征求意見的通知

　　為貫徹落實《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第13號），規(guī)范安徽省涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及涉稅專業(yè)服務(wù)人員從事涉稅專業(yè)服務(wù)行為，安徽省國家稅務(wù)局、安徽省地方稅務(wù)局共同起草了《安徽省涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管實施辦法（試行)》（征求意見稿）�，F(xiàn)公開向社會征求意見，各機關(guān)團體、企事業(yè)單位和個人均可向我局提出意見和建議。征集意見截止時間為2018年1月17日。

　　聯(lián)系人：

　　安徽省國家稅務(wù)局納稅服務(wù)處陳品，聯(lián)系電話：0551-62831692

　　安徽省地方稅務(wù)局納稅服務(wù)處金晨，聯(lián)系電話：0551-65100869

　　2017年12月29日

安徽省涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管實施辦法（試行）（征求意見稿）

　　第一條 為全面規(guī)范安徽省涉稅專業(yè)服務(wù)，加強監(jiān)管，維護國家稅收利益和納稅人合法權(quán)益，引導涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家稅務(wù)總局《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》（國家稅務(wù)總局公告2017年第13號發(fā)布，以下簡稱《監(jiān)管辦法》）的規(guī)定，結(jié)合安徽實際，制定本實施辦法。

　　第二條 安徽省各級國稅機關(guān)和地稅機關(guān)（以下簡稱稅務(wù)機關(guān)）對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)在安徽省范圍內(nèi)從事涉稅專業(yè)服務(wù)進行聯(lián)合監(jiān)管。

　　個人從事一般稅務(wù)咨詢和涉稅事項代理行為（以下簡稱“個人代理行為”）的監(jiān)管辦法將依據(jù)國家稅務(wù)總局的規(guī)定另行制定，在相關(guān)規(guī)定出臺前暫參照本辦法進行管理。

　　第三條 涉稅專業(yè)服務(wù)是指涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)接受委托，利用專業(yè)知識和技能，就涉稅事項向委托人提供的稅務(wù)代理等服務(wù)。

　　本辦法所稱個人代理行為是指自然人為兩戶（含）以上獨立辦理稅務(wù)登記的納稅人（含扣繳義務(wù)人）提供一般稅務(wù)咨詢和涉稅事項代理的行為，不包括納稅人（扣繳義務(wù)人）自有辦稅人員為所屬納稅人（含扣繳義務(wù)人）單戶提供的各類涉稅服務(wù)行為。

　　第四條 涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)是指稅務(wù)師事務(wù)所和從事涉稅專業(yè)服務(wù)的會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、代理記賬機構(gòu)、稅務(wù)代理公司、財稅類咨詢公司等機構(gòu)。

　　除前款列舉的六類機構(gòu)外，其他任何企事業(yè)單位從事涉稅專業(yè)服務(wù)的，也應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)依照本辦法進行監(jiān)管。

　　第五條 安徽省內(nèi)涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)可以從事下列涉稅業(yè)務(wù)：

　　（一）納稅申報代理。對納稅人、扣繳義務(wù)人提供的資料進行歸集和專業(yè)判斷，代理納稅人、扣繳義務(wù)人進行納稅申報準備和簽署納稅申報表、扣繳稅款報告表以及相關(guān)文件。

　　（二）一般稅務(wù)咨詢。對納稅人、扣繳義務(wù)人的日常辦稅事項提供稅務(wù)咨詢服務(wù)。

　�。ㄈ�）專業(yè)稅務(wù)顧問。對納稅人、扣繳義務(wù)人的涉稅事項提供長期的專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)。

　�。ㄋ模┒愂詹邉潯�對納稅人、扣繳義務(wù)人的經(jīng)營和投資活動提供符合稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的納稅計劃、納稅方案。

　　（五）涉稅鑒證。按照法律、法規(guī)以及依據(jù)法律、法規(guī)制定的相關(guān)規(guī)定要求，對涉稅事項真實性和合法性出具鑒定和證明。

　�。�六）納稅情況審查。接受行政機關(guān)、司法機關(guān)委托，依法對企業(yè)納稅情況進行審查，作出專業(yè)結(jié)論。

　　（七）其他稅務(wù)事項代理。接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代理建賬記賬、發(fā)票領(lǐng)用、減免退稅申請等稅務(wù)事項。

　�。ò耍┢渌�涉稅服務(wù)。

　　前款第三項至第六項涉稅業(yè)務(wù)，應(yīng)當由具有稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)從事，相關(guān)文書應(yīng)由稅務(wù)師、注冊會計師、律師簽字，并承擔相應(yīng)的責任。

　　安徽省除稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所以外的其他涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)違規(guī)從事前款第三項至第六項涉稅業(yè)務(wù)的，按照本辦法第十五條第七款之規(guī)定處理。

　　第七項所稱“其他稅務(wù)事項”包括除前款第一項至六項外，納稅人（含扣繳義務(wù)人）需要辦理的任何涉稅事項。

　　個人從事涉稅專業(yè)服務(wù)的范圍包括前款第一、二、七項涉稅業(yè)務(wù)，國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的從其規(guī)定，超出上述范圍的業(yè)務(wù)，稅務(wù)機關(guān)不予受理。

　　第六條 安徽省涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)從事涉稅業(yè)務(wù)，應(yīng)當遵守稅收法律、法規(guī)及相關(guān)稅收規(guī)定，遵循涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)范。

　　安徽省涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)為委托人出具的各類涉稅報告和文書，由雙方留存?zhèn)洳�，其中，稅收法律、法�?guī)及國家稅務(wù)總局規(guī)定報送的，應(yīng)當向所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送。

　　第七條 安徽省稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當對稅務(wù)師事務(wù)所實施行政登記管理。未經(jīng)行政登記不得使用“稅務(wù)師事務(wù)所”名稱，不能享有稅務(wù)師事務(wù)所的合法權(quán)益。

　　稅務(wù)師事務(wù)所合伙人或者股東由稅務(wù)師、注冊會計師、律師擔任，稅務(wù)師占比應(yīng)高于百分之五十，國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

　　安徽省內(nèi)的稅務(wù)師事務(wù)所辦理商事登記后，應(yīng)當向安徽省注冊稅務(wù)師管理中心辦理行政登記。安徽省注冊稅務(wù)師管理中心準予行政登記的，頒發(fā)《稅務(wù)師事務(wù)所行政登記證書》，并將相關(guān)資料報送國家稅務(wù)總局，抄送安徽省稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會。不予行政登記的，書面通知申請人，說明不予行政登記的理由。

　　稅務(wù)師事務(wù)所行政登記流程（規(guī)范）另行制定。

　　從事涉稅專業(yè)服務(wù)的會計師事務(wù)所和律師事務(wù)所，依法取得會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書或律師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可證，視同行政登記。

　　第八條 安徽省稅務(wù)機關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員進行實名制管理。

　　安徽省稅務(wù)機關(guān)依托金稅三期應(yīng)用系統(tǒng)中的涉稅專業(yè)服務(wù)管理信息庫，綜合運用從金稅三期核心征管系統(tǒng)采集的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)的基本信息、涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)報送的人員信息和經(jīng)納稅人（扣繳義務(wù)人）確認的實名辦稅（自有辦稅人員和涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)代理辦稅人員）信息，建立對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員的分類管理，確立涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員與納稅人（扣繳義務(wù)人）的代理關(guān)系，區(qū)分納稅人自有辦稅人員和涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)代理辦稅人員，實現(xiàn)對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員和納稅人（扣繳義務(wù)人）的全面動態(tài)實名信息管理。

　　涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)提供機構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員的姓名、身份證號、專業(yè)資格證書編號、業(yè)務(wù)委托協(xié)議等實名信息。

　　安徽省涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的時間和方式，及時、主動提供前款規(guī)定的各項實名制信息，信息發(fā)生變動的，也應(yīng)及時、主動向稅務(wù)機關(guān)提供變更信息。安徽省涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)實名制信息應(yīng)當由涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)自行通過安徽省12366電子稅務(wù)局自行錄入，相關(guān)紙質(zhì)資料由涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)自行留存?zhèn)洳椤?/p>

　　對經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提醒仍未按規(guī)定提交實名信息的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)，由所在地主管稅務(wù)機關(guān)按照本辦法第十四條規(guī)定進行處理，并列入稅收征管和稅務(wù)稽查的重點管理對象。

　　第九條 安徽省稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當建立業(yè)務(wù)信息采集制度，利用現(xiàn)有的信息化平臺分類采集業(yè)務(wù)信息，加強內(nèi)部信息共享，提高分析利用水平。

　　涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當以年度報告形式，在次年3月31日（含）前向稅務(wù)機關(guān)報送上一年度從事涉稅專業(yè)服務(wù)的總體情況。年度報告的主要內(nèi)容包括機構(gòu)基本信息、人員信息、業(yè)務(wù)經(jīng)營信息、行政處理處罰信息、行業(yè)自律管理信息等。

　　稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所從事專業(yè)稅務(wù)顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務(wù)，應(yīng)當在稅務(wù)師、注冊會計師、律師在相關(guān)文書上簽字的次月底前向稅務(wù)機關(guān)單獨報送上個月度相關(guān)業(yè)務(wù)信息，主要內(nèi)容包括：服務(wù)資質(zhì)、委托情況、服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)成果等信息。

　　安徽省涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)在報送前款規(guī)定的各類業(yè)務(wù)信息時，應(yīng)當通過安徽省12366電子稅務(wù)局自行錄入，相關(guān)紙質(zhì)資料由涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)自行留存?zhèn)洳椤?/p>

　　第十條 安徽省稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)籌安排各級稅務(wù)機關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)從事涉稅專業(yè)服務(wù)的執(zhí)業(yè)情況進行檢查，根據(jù)舉報、投訴情況進行調(diào)查，涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當積極配合稅務(wù)機關(guān)的檢查和調(diào)查。

　　檢查的內(nèi)容主要包括行政登記情況、實名制和業(yè)務(wù)信息報送及變更情況、業(yè)務(wù)開展情況、執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況等，每次檢查的方式和重點由省稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際確定。

　　第十一條 安徽省稅務(wù)機關(guān)建立信用評價管理制度，對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)從事涉稅專業(yè)服務(wù)情況進行信用評價，對其從事涉稅服務(wù)人員進行信用記錄。

　　安徽省各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)以涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)的納稅信用為基礎(chǔ)，結(jié)合委托人納稅信用、納稅人評價、稅務(wù)機關(guān)評價、實名辦稅、業(yè)務(wù)規(guī)模、服務(wù)質(zhì)量、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、業(yè)務(wù)信息質(zhì)量等情況，建立科學合理的信用評價指標體系，進行信用等級評價或信用記錄，具體辦法另行制定。

　　第十二條 安徽省稅務(wù)機關(guān)加強對安徽省稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會的監(jiān)督指導，與其他相關(guān)行業(yè)協(xié)會建立工作聯(lián)系制度。

　　安徽省稅務(wù)機關(guān)可以委托行業(yè)協(xié)會對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)從事涉稅專業(yè)服務(wù)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行評價。

　　安徽省稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會可以根據(jù)全國稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會制定的涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)范(準則、規(guī)則)，制定安徽省涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)范（準則、規(guī)則）的實施辦法，報經(jīng)安徽省稅務(wù)機關(guān)批準后實施。

　　第十三條 安徽省稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在門戶網(wǎng)站或電子稅務(wù)局公告納入監(jiān)管的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)名單及其信用情況，同時公告未經(jīng)行政登記的稅務(wù)師事務(wù)所名單，各市、縣、區(qū)稅務(wù)機關(guān)通過辦稅服務(wù)場所進行公布和公告相關(guān)內(nèi)容。

　　第十四條 涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員有下列情形之一的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正或予以約談；逾期不改正的，由稅務(wù)機關(guān)降低信用等級或納入信用記錄，暫停受理所代理的涉稅業(yè)務(wù)（暫停時間不超過六個月）；情節(jié)嚴重的，由稅務(wù)機關(guān)納入涉稅服務(wù)失信名錄,予以公告并向社會信用平臺推送，其所代理的涉稅業(yè)務(wù)，稅務(wù)機關(guān)不予受理：

　�。ㄒ唬┦褂枚悇�(wù)師事務(wù)所名稱未辦理行政登記的；

　�。ǘ�）未按照辦稅實名制要求提供涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員實名信息的；

　�。ㄈ�）未按照業(yè)務(wù)信息采集要求報送從事涉稅專業(yè)服務(wù)有關(guān)情況的；

　�。ㄋ模﹫笏托畔⑴c實際不符的；

　�。ㄎ澹┚懿慌浜隙悇�(wù)機關(guān)檢查、調(diào)查的；

　�。�六）其他違反稅務(wù)機關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為。

　　稅務(wù)師事務(wù)所有前款第一項情形且逾期不改正的，省稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當提請工商部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

　　第十五條 涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員有下列情形之一的，由稅務(wù)機關(guān)列為重點監(jiān)管對象,降低信用等級或納入信用記錄，暫停受理所代理的涉稅業(yè)務(wù)（暫停時間不超過六個月）；情節(jié)較重的，由安徽省稅務(wù)機關(guān)納入涉稅服務(wù)失信名錄，予以公告并向社會信用平臺推送，其所代理的涉稅業(yè)務(wù)，安徽省各級稅務(wù)機關(guān)不予受理；情節(jié)嚴重的，其中，稅務(wù)師事務(wù)所由安徽省稅務(wù)機關(guān)宣布《稅務(wù)師事務(wù)所行政登記證書》無效，提請工商部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照，提請全國稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會取消稅務(wù)師職業(yè)資格證書登記、收回其職業(yè)資格證書并向社會公告，其他涉稅服務(wù)機構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員由稅務(wù)機關(guān)提請其他行業(yè)主管部門及行業(yè)協(xié)會予以相應(yīng)處理：

　　（一）違反稅收法律、行政法規(guī)，造成委托人未繳或者少繳稅款，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則相關(guān)規(guī)定被處罰的；

　�。ǘ�）未按涉稅專業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見的；

　�。ㄈ�）采取隱瞞、欺詐、賄賂、串通、回扣等不正當競爭手段承攬業(yè)務(wù)，損害委托人或他人利益的；

　�。ㄋ模├�用服務(wù)之便，謀取不正當利益的；

　　（五）以稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員的名義敲詐納稅人、扣繳義務(wù)人的；

　�。�六）向稅務(wù)機關(guān)工作人員行賄或者指使、誘導委托人行賄的；

　�。ㄆ撸┢渌�違反稅收法律法規(guī)的行為。

　　第十六條 安徽省各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當為涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)提供便捷的服務(wù)，依托信息化平臺為信用等級高的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)開展批量納稅申報、信息報送等業(yè)務(wù)提供便利化服務(wù)。

　　安徽省涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)開展批量業(yè)務(wù)時，應(yīng)當先行向稅務(wù)機關(guān)預約，稅務(wù)機關(guān)接受預約后統(tǒng)籌安排辦理時間，對信用等級高的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)的預約申請?zhí)峁�專門辦理。批量業(yè)務(wù)的具體標準由安徽省稅務(wù)機關(guān)另行發(fā)布。

　　第十七條 安徽省各級稅務(wù)機關(guān)所需的涉稅專業(yè)服務(wù)，應(yīng)當通過政府采購方式購買，不得指定或者變相指定涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)，不得設(shè)置歧視性條款，不得將費用轉(zhuǎn)嫁給納稅人，不得向涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)轉(zhuǎn)移稅收執(zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)。

　　安徽省各級稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員不得參與或違規(guī)干預涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)經(jīng)營活動。

　　第十八條 安徽省稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會應(yīng)當加強稅務(wù)師行業(yè)自律管理，提高服務(wù)能力、強化培訓服務(wù)，促進轉(zhuǎn)型升級和行業(yè)健康發(fā)展。稅務(wù)師事務(wù)所自愿加入稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會。從事涉稅專業(yè)服務(wù)的會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、代理記賬機構(gòu)除加入各自行業(yè)協(xié)會接受行業(yè)自律管理外，可自愿加入稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會稅務(wù)代理人分會；鼓勵其他沒有加入任何行業(yè)協(xié)會的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)自愿加入稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會稅務(wù)代理人分會。

　　第十九條 本辦法自2018年月日起施行。