山東省國家稅務(wù)局 山東省地方稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理有關(guān)問題的公告

山東省國家稅務(wù)局 山東省地方稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理有關(guān)問題的公告

山東省國家稅務(wù)局 山東省地方稅務(wù)局公告2017年第1號(hào)             2017-5-24

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第76號(hào)，以下簡稱76號(hào)公告)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào))等規(guī)定，現(xiàn)就我省企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理有關(guān)問題公告如下：

　　一、企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案實(shí)施方式

　　凡享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)不遲于年度匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)備案。企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理的企業(yè)，應(yīng)到主管地稅機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案；企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局管理的企業(yè)，應(yīng)登錄山東省國稅局網(wǎng)上辦稅平臺(tái)或移動(dòng)辦稅平臺(tái)，通過“企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)網(wǎng)上備案系統(tǒng)”進(jìn)行優(yōu)惠備案。

　　二、省內(nèi)跨市匯總納稅企業(yè)優(yōu)惠事項(xiàng)備案管理

　　(一)分支機(jī)構(gòu)享受所得減免、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、安置殘疾人員、促進(jìn)就業(yè)，以及購置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免稅額優(yōu)惠，由二級(jí)分支機(jī)構(gòu)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。其他優(yōu)惠事項(xiàng)由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一備案。

　　(二)總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總所屬二級(jí)分支機(jī)構(gòu)已備案優(yōu)惠事項(xiàng)，填寫《匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)已備案優(yōu)惠事項(xiàng)清單》(詳見附件)，隨同企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表一并報(bào)送其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　三、留存?zhèn)洳橘Y料

　　企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備查資料應(yīng)按照76號(hào)公告要求留存?zhèn)洳�，山東省稅務(wù)機(jī)關(guān)不再增加其他留存?zhèn)洳橘Y料。

　　76號(hào)公告附件1《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案管理目錄(2015年版)》第14項(xiàng)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和第38項(xiàng)至43項(xiàng)及第46至48項(xiàng)軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)的“備案資料”、“主要留存?zhèn)洳橘Y料”規(guī)定停止執(zhí)行。研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠事項(xiàng)的 “備案資料”和“主要留存?zhèn)洳橘Y料” 按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第97號(hào))的規(guī)定執(zhí)行；軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)的 “備案資料”按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅[2016]49號(hào))的規(guī)定執(zhí)行。

　　四、執(zhí)行時(shí)間

　　本公告適用于2016年及以后年度企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理工作。

　　特此公告。

　　附件：匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)已備案優(yōu)惠事項(xiàng)清單

山東省國家稅務(wù)局

山東省地方稅務(wù)局

2017年5月24日

關(guān)于《山東省國家稅務(wù)局山東省地方稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理有關(guān)問題的公告》的解讀

　　一、《公告》背景

　　依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第76號(hào)，以下簡稱76號(hào)公告）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，山東省國家稅務(wù)局、山東省地方稅務(wù)局聯(lián)合對企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策辦理的相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行明確。

　　二、《公告》內(nèi)容

　�。ㄒ唬┮罁�(jù)76號(hào)公告第十一條規(guī)定，對山東省內(nèi)納稅人企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案實(shí)施方式予以明確。

　�。ǘ�）依據(jù)76號(hào)公告第十四條規(guī)定，對省內(nèi)跨市匯總納稅企業(yè)優(yōu)惠事項(xiàng)備案管理及備案實(shí)施方式進(jìn)行明確，避免基層執(zhí)行不一。

　�。ㄈ�）為減輕納稅人負(fù)擔(dān)，明確企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案事項(xiàng)的主要留存?zhèn)洳橘Y料按照76號(hào)公告規(guī)定為準(zhǔn)，省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)不再增加其他留存?zhèn)洳橘Y料。

　　（四）依據(jù)國家規(guī)范性文件的新規(guī)定，對研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)的“備案資料”、“主要留存?zhèn)洳橘Y料”的內(nèi)容進(jìn)行了明確。

　�。ㄎ澹┟鞔_《公告》適用于2016年及以后年度企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理工作。