2018年初級審計師《審計理論與實務》考試大綱（第一部分）

第一部分 審計理論與方法

一、總論

【初級資格考試要求】

（一）概述

1、掌握審計產(chǎn)生和發(fā)展的社會基礎(chǔ)

2、掌握審計的獨立性

3、熟悉審計、審計主體、審計客體、審計對象的基本含義

4、了解國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的產(chǎn)生和發(fā)展

5、了解與其他經(jīng)濟監(jiān)督相比，審計監(jiān)督的特殊性

6、了解國內(nèi)外有關(guān)審計獨立性的表述

7、了解研究審計產(chǎn)生和發(fā)展的現(xiàn)實啟迪

（二）審計的職能、地位和作用

掌握審計的職能、地位和作用

（三）審計分類

1、掌握審計的分類及其內(nèi)容和特點

2、了解審計分類的意義

3、了解各類審計的適用條件

二、審計組織與審計法律責任

【初級資格考試要求】

（一）國家審計機關(guān)

1、掌握國家審計機關(guān)的設(shè)置、基本任務、職責和權(quán)限

2、掌握國家審計人員的法律責任

3、了解國家審計機關(guān)的管轄范圍

（二）內(nèi)部審計機構(gòu)

1、掌握內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置、職責和權(quán)限

2、熟悉內(nèi)部審計人員的法律責任

（三）社會審計組織

1、掌握社會審計組織的設(shè)置和權(quán)限

2、熟悉社會審計人員的法律責任

3、了解社會審計組織的業(yè)務范圍

（四）防范法律責任風險的對策

熟悉防范審計人員法律責任風險的對策

三、審計準則、質(zhì)量控制標準和職業(yè)道德

【初級資格考試要求】

（一）審計準則

1、掌握審計準則的結(jié)構(gòu)和作用

2、熟悉我國國家審計準則的概況和基本內(nèi)容

3、熟悉審計準則的產(chǎn)生、發(fā)展及其含義

4、了解我國內(nèi)部審計準則

5、了解我國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則

6、了解代表國際慣例的最高審計機關(guān)國際組織審計準則

7、了解國際內(nèi)部審計師協(xié)會內(nèi)部審計準則

8、了解美國注冊會計師審計準則和代表國際慣例的國際會計師聯(lián)合會國際審計準則

（二）審計質(zhì)量控制標準

1、掌握審計質(zhì)量和審計質(zhì)量控制的含義和作用

2、掌握審計質(zhì)量控制制度的要素

3、掌握審計質(zhì)量控制的具體措施

（三）審計職業(yè)道德

1、掌握國家審計人員、內(nèi)部審計人員以及社會審計人員職業(yè)道德的基本內(nèi)容

2、熟悉審計職業(yè)道德的含義和作用

四、審計目標和審計程序

【初級資格考試要求】

（一）審計目標

1、掌握審計目標在審計項目中的指導作用

2、掌握國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的總目標

3、熟悉審計目標的含義

4、熟悉具體審計目標

（二）審計程序

1、熟悉國家審計的審計程序

2、了解內(nèi)部審計的審計程序

3、了解社會審計的審計程序

五、審計標準、審計證據(jù)、審計工作底稿

【初級資格考試要求】

（一）審計標準

1、掌握審計標準的含義和特點

2、掌握審計標準的分類

3、掌握審計標準的選用原則

（二）審計證據(jù)

1、掌握審計證據(jù)的含義和作用

2、掌握審計證據(jù)的分類

3、掌握審計證據(jù)的質(zhì)量特征

4、了解審計證據(jù)決策的處理過程和影響審計證據(jù)決策的因素

（三）審計工作底稿

1、掌握審計工作底稿的含義、作用、基本要素和編制要求

2、了解審計工作底稿的分類和審核

六、審計取證方法

【初級資格考試要求】

（一）審計取證模式

熟悉賬目基礎(chǔ)審計法、制度基礎(chǔ)審計法、風險基礎(chǔ)審計法的基本含義及演變

（二）審計取證的基本方法

熟悉審計取證的基本方法：順查法和逆查法、詳查法和抽查法

（三）審計取證的具體方法

掌握取證的具體方法：檢查、觀察、詢問、外部調(diào)查、重新計算、重新操作及分析

七、內(nèi)部控制及其測評

【初級資格考試要求】

（一）內(nèi)部控制概述

1、掌握內(nèi)部控制的含義、作用和局限性

2、掌握內(nèi)部控制的種類

（二）內(nèi)部控制要素

熟悉內(nèi)部控制的要素：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、對控制的監(jiān)督

（三）內(nèi)部控制測評

1、掌握調(diào)查了解內(nèi)部控制和記錄內(nèi)部控制的方法

2、掌握內(nèi)部控制測試的步驟和方法

3、熟悉對內(nèi)部控制進行初步評價和再評價的內(nèi)容

4、熟悉內(nèi)部控制測試和實質(zhì)性審查的關(guān)系

5、了解內(nèi)部控制測評結(jié)果的利用

6、了解內(nèi)部控制測評的作用

九、審計報告

【初級資格考試要求】

（一）審計報告概述

1、掌握審計報告的含義和作用

2、熟悉簡式審計報告和詳式審計報告的特點

（二）國家審計的審計報告

1、掌握國家審計報告的含義、基本要素、主要內(nèi)容和撰寫要求

2、熟悉審計結(jié)果公布的主要內(nèi)容

3、熟悉審計結(jié)果報告和審計工作報告的主要內(nèi)容

4、熟悉審計決定書的運用以及審計處理、處罰的種類

5、了解國家審計報告和審計決定書的編審程序

（三）內(nèi)部審計的審計報告

1、熟悉內(nèi)部審計報告的含義和基本要素

2、了解內(nèi)部審計報告的編制、復核和分發(fā)程序

（四）社會審計的審計報告

1、熟悉社會審計報告的含義和主要內(nèi)容

2、了解社會審計報告的類型

十、績效審計

【初級資格考試要求】

（一）績效審計概述

1、熟悉績效審計的含義

2、熟悉績效審計的特點

（二）績效審計程序

了解績效審計程序各個階段的相關(guān)內(nèi)容

（三）績效審計方法

了解績效審計中常用的數(shù)據(jù)（信息）收集方法和數(shù)據(jù)（信息）分析方法

十一、計算機審計

【初級資格考試要求】

計算機審計概述

1、熟悉計算機審計的含義、基本過程以及計算機對審計的影響

2、了解常見的計算機審計軟件

十二、審計管理

【初級資格考試要求】

（一）審計管理概述

掌握審計管理的含義、內(nèi)容、特征和主客體

（二）審計計劃管理

1、掌握審計計劃管理的含義

2、熟悉審計計劃的種類

3、了解審計計劃管理的內(nèi)容

（三）審計質(zhì)量管理

1、掌握審計質(zhì)量管理的含義和意義

2、熟悉審計質(zhì)量管理的內(nèi)容與方式

3、了解審計質(zhì)量管理的方法

（四）審計風險管理

1、掌握審計風險的含義和種類

2、熟悉審計風險的控制方法

（五）審計檔案管理

了解審計檔案管理的含義、職責和內(nèi)容

（六）審計管理的基礎(chǔ)工作

了解審計管理的基礎(chǔ)工作