上海市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)綜合監(jiān)督管理辦法

摘要：上海市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)綜合監(jiān)督管理辦法發(fā)布，各位注會(huì)考生請(qǐng)了解~

 

關(guān)于印發(fā)《上海市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)綜合監(jiān)督管理辦法》的通知

 

各會(huì)計(jì)師事務(wù)所、分所：

 

經(jīng)上海市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)第六屆常務(wù)理事會(huì)第七次會(huì)議審議，通過《上海市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)綜合監(jiān)督管理辦法》第一次修訂，現(xiàn)予發(fā)布，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

 

特此通知。

 

附件：《 上海市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)綜合監(jiān)督管理辦法》.zip

 

上海市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

 

2024年4月22日

 

上海市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)綜合監(jiān)督管理辦法

 

(2024年 4 月 22 日經(jīng)上海市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)第六屆常務(wù)理事會(huì)第七次會(huì)議審議通過)

 

第一章 總則

 

第一條 為健全完善行業(yè)自律管理體系，規(guī)范行業(yè)自律性管理工作程序，加強(qiáng)事中事后監(jiān)督管理，促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康有序發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》《注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)辦法》《注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所規(guī)定》《上海市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒及處理實(shí)施辦法》和《上海市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)章程》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際情況，制定本辦法。

 

第二條 本辦法適用于上海市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱協(xié)會(huì)）單位會(huì)員和個(gè)人會(huì)員中的執(zhí)業(yè)會(huì)員，即本市會(huì)計(jì)師事務(wù)所、分所（以下簡(jiǎn)稱事務(wù)所）和執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師（以下簡(jiǎn)稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師）。

 

第二章 日常檢查管理

 

第三條 事務(wù)所應(yīng)當(dāng)提高整體業(yè)務(wù)素質(zhì)和綜合管理水平，規(guī)范執(zhí)業(yè)行為，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，更好地發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的鑒證和服務(wù)功能，并按照《上海市會(huì)計(jì)師事務(wù)所分類管理辦法》的規(guī)定參加分類管理考核評(píng)審。

 

第四條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)辦法》及《注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查辦法》的規(guī)定，接受協(xié)會(huì)的任職資格檢查。

 

第五條 協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真、及時(shí)審查事務(wù)所申報(bào)的任職資格檢查材料，可以根據(jù)需要要求補(bǔ)充相關(guān)證明材料，必要時(shí)對(duì)實(shí)質(zhì)內(nèi)容進(jìn)行核實(shí)。

 

對(duì)于任職資格檢查中發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，應(yīng)當(dāng)要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師、事務(wù)所予以改正；對(duì)情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)視情況予以行業(yè)懲戒；對(duì)有法定注銷、撤銷注冊(cè)情形的，應(yīng)當(dāng)予以注銷注冊(cè)、撤銷注冊(cè)處理。

 

第六條 對(duì)于無故不參加任職資格檢查、不履行會(huì)員義務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)予以行業(yè)懲戒。

 

第七條 事務(wù)所不為本所注冊(cè)會(huì)計(jì)師申報(bào)任職資格檢查的，接到注冊(cè)會(huì)計(jì)師的申訴后，協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)要求事務(wù)所限期申報(bào)。超過規(guī)定期限，事務(wù)所仍未申報(bào)的，協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)予以行業(yè)懲戒。

 

第八條 根據(jù)《上海市會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查辦法》的規(guī)定，協(xié)會(huì)每年組織開展對(duì)事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵循中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、質(zhì)量管理準(zhǔn)則、職業(yè)道德守則等情況的檢查，包括檢查工作的組織實(shí)施，以及檢查結(jié)果的評(píng)價(jià)和處理。

 

第九條 協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)將發(fā)生以下情形的事務(wù)所列為重點(diǎn)檢查對(duì)象，實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)管：

 

（一）審計(jì)收費(fèi)明顯低于成本的；

 

（二）事務(wù)所對(duì)分所實(shí)施實(shí)質(zhì)性統(tǒng)一管理薄弱的；

 

（三）以向委托人或者被審計(jì)單位有關(guān)人員、中間人支付回扣、協(xié)作費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、信息費(fèi)、咨詢費(fèi)等不正當(dāng)方式承攬業(yè)務(wù)的；

 

（四）有不良執(zhí)業(yè)記錄的；

 

（五）被投訴或者舉報(bào)的；

 

（六）業(yè)務(wù)報(bào)告數(shù)量明顯超出服務(wù)能力的；

 

（七）被非注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)際控制的；

 

（八）以往檢查屢被查出執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題受到處罰處理的；

 

（九）需要實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)管的其他情形。

 

第十條 接受執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的事務(wù)所應(yīng)當(dāng)依據(jù)下列要求積極配合工作：

 

（一）及時(shí)全面地提交執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查所需的全部資料，并保證所提交資料的完整性和真實(shí)性；

 

（二）為檢查組提供必要的工作場(chǎng)所和辦公條件；

 

（三）確定專人負(fù)責(zé)與檢查組的聯(lián)絡(luò)；

 

（四）妥善安排合伙人（股東）、注冊(cè)會(huì)計(jì)師和其他相關(guān)人員配合檢查組開展工作；

 

（五）如實(shí)回答檢查人員的詢問，準(zhǔn)時(shí)參加檢查組召集的會(huì)議，及時(shí)反饋意見。

 

第十一條 對(duì)于事務(wù)所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師不配合執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，不按時(shí)提供相關(guān)資料，經(jīng)提醒或敦促未果的，檢查組在請(qǐng)示協(xié)會(huì)并經(jīng)其同意后，可以撤出事務(wù)所。協(xié)會(huì)將對(duì)相關(guān)事務(wù)所予以公告并給予相應(yīng)的行業(yè)懲戒。

 

第十二條 協(xié)會(huì)實(shí)施行業(yè)懲戒，應(yīng)當(dāng)以事實(shí)為依據(jù)，與執(zhí)業(yè)違規(guī)行為的性質(zhì)、情節(jié)以及社會(huì)影響程度相當(dāng)，并遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則，堅(jiān)持懲戒與教育相結(jié)合。

 

第十三條 協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成受到懲戒以及其他存在執(zhí)業(yè)質(zhì)量缺陷的事務(wù)所在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行整改并提交整改報(bào)告。協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)事務(wù)所整改情況跟蹤檢查，督促其切實(shí)整改。

 

第三章 專項(xiàng)檢查評(píng)估

 

第十四條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任本市事務(wù)所的新增合伙人（股東），涉及注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)系轉(zhuǎn)移的，應(yīng)當(dāng)先由原事務(wù)所所在地省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)辦理轉(zhuǎn)出原事務(wù)所手續(xù)，再由本協(xié)會(huì)辦理轉(zhuǎn)入本市事務(wù)所手續(xù)。若為原事務(wù)所合伙人（股東）的，還應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律、行政法規(guī)，以及合伙協(xié)議或者公司章程的規(guī)定，先辦理退伙或者股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。新增合伙人（股東），包括新設(shè)事務(wù)所的發(fā)起合伙人（股東）和現(xiàn)有事務(wù)所的新增合伙人（股東）。

 

第十五條 新設(shè)事務(wù)所的發(fā)起合伙人（股東）應(yīng)當(dāng)自事務(wù)所取得執(zhí)業(yè)證書之日起 30 日內(nèi)辦理完成轉(zhuǎn)入該事務(wù)所的手續(xù)。

 

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在未辦理完成轉(zhuǎn)入手續(xù)以前，不得在擬轉(zhuǎn)入事務(wù)所執(zhí)業(yè)。

 

第十六條 新設(shè)事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自事務(wù)所取得執(zhí)業(yè)證書之日起 20 日內(nèi)向協(xié)會(huì)報(bào)送下列資料進(jìn)行備案：

 

（一）《新設(shè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(分所)基本情況表》(附件 1)；

 

（二）事務(wù)所（分所）《執(zhí)業(yè)證書》復(fù)印件；

 

（三）市場(chǎng)監(jiān)督管理部門出具的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》或《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》復(fù)印件；

 

（四）事務(wù)所《合伙協(xié)議》《有限公司章程》或《分所

 

管理辦法》復(fù)印件；

 

（五）本所注冊(cè)會(huì)計(jì)師名冊(cè)(含姓名、性別、身份證號(hào)碼、注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書編號(hào)、學(xué)歷、職稱、聯(lián)系電話等內(nèi)容)。

 

第十七條 事務(wù)所新增合伙人（股東）的，應(yīng)當(dāng)自經(jīng)市財(cái)政局將其變更備案為合伙人（股東）之日起 20 日內(nèi)，按照《會(huì)計(jì)師事務(wù)所、分所相關(guān)變更事項(xiàng)備案須知》相關(guān)規(guī)定向協(xié)會(huì)備案。

 

第十八條 協(xié)會(huì)對(duì)事務(wù)所新增合伙人（股東）的注冊(cè)會(huì)計(jì)師（以下簡(jiǎn)稱新增合伙人（股東））在本市最近三年執(zhí)業(yè)資格和執(zhí)業(yè)經(jīng)歷進(jìn)行專項(xiàng)檢查評(píng)估。加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師掛名執(zhí)業(yè)行為的日常管理，結(jié)合注冊(cè)會(huì)計(jì)師歷年年檢情況、社保信息、工資性收入、在外任職等方面的信息，對(duì)新增合伙人（股東）的執(zhí)業(yè)資格予以核實(shí)，并將結(jié)果反饋至市財(cái)政局。

 

第十九條 新增合伙人（股東）應(yīng)當(dāng)向協(xié)會(huì)提交下列材料并接受專項(xiàng)檢查：

 

（一）《會(huì)計(jì)師事務(wù)所新增合伙人(股東)從業(yè)情況表》(附件2)；

 

（二）《新增合伙人（股東）近三年業(yè)務(wù)報(bào)告清單》(附件3)；

 

（三）《注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書》原件；

 

（四）新增合伙人（股東）身份證原件和復(fù)印件。

 

第二十條 新設(shè)事務(wù)所發(fā)起合伙人（股東）應(yīng)當(dāng)自事務(wù)所取得執(zhí)業(yè)證書之日起 20 日內(nèi)向協(xié)會(huì)提交新增合伙人（股東）專項(xiàng)檢查評(píng)估材料。

 

現(xiàn)有事務(wù)所新增合伙人（股東）應(yīng)當(dāng)自經(jīng)市財(cái)政局將其變更備案為合伙人（股東）之日起 20 日內(nèi)，向協(xié)會(huì)提交新增合伙人（股東）專項(xiàng)檢查評(píng)估材料。

 

第二十一條 新增合伙人（股東）以及所在事務(wù)所的首席合伙人（主任會(huì)計(jì)師）應(yīng)當(dāng)分別對(duì)提交材料內(nèi)容的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

 

第二十二條 協(xié)會(huì)收到材料后按照下列程序辦理：

 

（一）對(duì)新增合伙人（股東）提交的材料進(jìn)行初審。對(duì)材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)或者在接到材料后 5 個(gè)工作日內(nèi)一次性告知新增合伙人（股東）需補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容。

 

（二）關(guān)于新增合伙人（股東）專項(xiàng)檢查評(píng)估的審查程序

 

1.協(xié)會(huì)下設(shè)檢查小組，負(fù)責(zé)對(duì)新增合伙人（股東）在事務(wù)所執(zhí)業(yè)期間的職業(yè)道德、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、專職執(zhí)業(yè)等相關(guān)情況進(jìn)行檢查。檢查小組由協(xié)會(huì)工作人員、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員庫(kù)人員組成，亦可根據(jù)工作需要，聘請(qǐng)其他具有專業(yè)特長(zhǎng)的人員參加。

 

2.協(xié)會(huì)根據(jù)新增合伙人（股東）提供的《新增合伙人（股東）近三年業(yè)務(wù)報(bào)告清單》，每年度選取鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告 2 份，并通知相關(guān)事務(wù)所將工作底稿原件送達(dá)協(xié)會(huì)。對(duì)《新增合伙人（股東）近三年業(yè)務(wù)報(bào)告清單》、業(yè)務(wù)報(bào)告或工作底稿存在疑問的，協(xié)會(huì)將到相關(guān)事務(wù)所進(jìn)行實(shí)地檢查。

 

3.檢查小組依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則》，對(duì)工作底稿進(jìn)行檢查評(píng)分，協(xié)會(huì)對(duì)檢查小組提交的評(píng)分表進(jìn)行復(fù)核，工作底稿評(píng)分設(shè)定分值為 100 分，60 分（含本數(shù)）以上為合格，低于 60 分為不合格。

 

第二十三條 新增合伙人（股東）近三年所在事務(wù)所的分類管理類別為 A 類，近三年業(yè)務(wù)豁免檢查。

 

新增合伙人（股東）近三年所在事務(wù)所的分類管理類別為 B 類，近三年業(yè)務(wù)減半檢查。

 

第二十四條 新增合伙人（股東）曾因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰、行政處罰、行業(yè)懲戒的，除第二十二條規(guī)定的近三年業(yè)務(wù)檢查外，協(xié)會(huì)自事務(wù)所取得執(zhí)業(yè)證書或完成合伙人變更備案當(dāng)年起，連續(xù)三年對(duì)其簽發(fā)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告進(jìn)行檢查。

 

第二十五條 對(duì)新增合伙人（股東）專項(xiàng)檢查評(píng)估存在不合格情況的，約談新增合伙人（股東）及相關(guān)事務(wù)所。

 

第二十六條 發(fā)現(xiàn)新增合伙人（股東）或相關(guān)事務(wù)所職業(yè)道德、內(nèi)部治理或執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在重大問題的，應(yīng)當(dāng)列為當(dāng)年或下一年度行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象，并通報(bào)市財(cái)政局、市財(cái)政監(jiān)督檢查局相關(guān)部門。

 

第二十七條 事務(wù)所拒絕、延誤、阻撓、逃避新增合伙人（股東）專項(xiàng)檢查，或謊報(bào)、隱匿、銷毀相關(guān)證據(jù)材料的，應(yīng)當(dāng)列入當(dāng)年或下一年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查范圍。

 

第四章 整改措施落實(shí)

 

第二十八條 為強(qiáng)化對(duì)事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的事后監(jiān)管，切實(shí)增強(qiáng)行業(yè)自律監(jiān)管的有效性，協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步加強(qiáng)行業(yè)檢查各項(xiàng)整改措施的落實(shí)。

 

第二十九條 整改措施包括對(duì)事務(wù)所的限期整改，整改情況核查；對(duì)事務(wù)所首席合伙人（主任會(huì)計(jì)師）、審計(jì)業(yè)務(wù)主管合伙人（股東）、質(zhì)量控制主管合伙人（股東）、相關(guān)簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師等的約談，強(qiáng)化培訓(xùn)等。

 

對(duì)因行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查列入整改范圍并收到整改建議書的事務(wù)所，以完成約談、限期整改，且整改情況核查合格并完成強(qiáng)化培訓(xùn)視為完成整改。未能按時(shí)完成整改的，列入下一年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查范圍，并視情況對(duì)相關(guān)事務(wù)所和相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施行業(yè)懲戒。

 

協(xié)會(huì)對(duì)存在執(zhí)業(yè)違規(guī)行為，但尚不構(gòu)成行業(yè)懲戒的事務(wù)所，除責(zé)令整改以外，還可以采取強(qiáng)制培訓(xùn)、責(zé)令內(nèi)部問責(zé)、專業(yè)幫扶及約談提醒等自律監(jiān)管措施。

 

第三十條 事務(wù)所在接受財(cái)政部、市財(cái)政局、市財(cái)政監(jiān)督檢查局或協(xié)會(huì)檢查、調(diào)查、整改、整改情況核查期間，檢查、調(diào)查、整改結(jié)論未下達(dá)并處理完畢之前，不得辦理首席合伙人（主任會(huì)計(jì)師）、審計(jì)業(yè)務(wù)主管合伙人（股東）、質(zhì)量管理主管合伙人（股東）和相關(guān)簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師的離職、退伙（轉(zhuǎn)股）、轉(zhuǎn)所或者注銷手續(xù)。

 

第三十一條 協(xié)會(huì)在開展約談工作前，應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)事務(wù)所具體情況，確定參加約談的事務(wù)所人員。參加約談的事務(wù)所人員可包括但不限于：首席合伙人（主任會(huì)計(jì)師），審計(jì)業(yè)務(wù)主管合伙人（股東）、質(zhì)量管理主管合伙人（股東）和相關(guān)簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師。

 

第三十二條 為方便新設(shè)事務(wù)所開展相關(guān)工作，協(xié)會(huì)約談新設(shè)事務(wù)所的合伙人（股東），應(yīng)當(dāng)告知其協(xié)會(huì)秘書處各部門職責(zé)職能范圍，并要求事務(wù)所建立健全各項(xiàng)內(nèi)部管理制度，規(guī)范合伙人（股東）之間、合伙人（股東）與員工之間的關(guān)系，不斷加強(qiáng)法制教育、誠(chéng)信教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高從業(yè)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、責(zé)任觀念和整體素質(zhì)。

 

第三十三條 對(duì)因合伙人（股東）專項(xiàng)檢查、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查等檢查發(fā)現(xiàn)問題需要進(jìn)行約談的，事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在約談結(jié)束后 30 日內(nèi)，向協(xié)會(huì)提交相關(guān)整改情況的書面整改報(bào)告。協(xié)會(huì)復(fù)核整改報(bào)告后可采取調(diào)取、復(fù)核事務(wù)所相關(guān)制度、業(yè)務(wù)工作底稿，或通過實(shí)地檢查復(fù)核的形式對(duì)事務(wù)所整改情況予以復(fù)核評(píng)估。

 

第三十四條 協(xié)會(huì)對(duì)當(dāng)年受到行政處罰、行業(yè)懲戒事務(wù)所的合伙人（股東）及注冊(cè)會(huì)計(jì)師開展強(qiáng)化培訓(xùn)。強(qiáng)化培訓(xùn)課時(shí)不計(jì)入注冊(cè)會(huì)計(jì)師繼續(xù)教育課時(shí)。

 

第三十五條 因拒絕接受檢查受到行政處罰、行業(yè)懲戒的事務(wù)所，在事務(wù)所合伙人（股東）發(fā)生轉(zhuǎn)所時(shí)，對(duì)轉(zhuǎn)入所負(fù)責(zé)人進(jìn)行情況通報(bào)約談，并將轉(zhuǎn)所情況通報(bào)市財(cái)政局、市財(cái)政監(jiān)督檢查局等相關(guān)部門。

 

第三十六條 事務(wù)所無正當(dāng)理由拒絕辦理按規(guī)定應(yīng)當(dāng)辦理的注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所手續(xù)及股權(quán)轉(zhuǎn)讓（退伙）手續(xù)的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以向協(xié)會(huì)提出書面投訴。協(xié)會(huì)接到注冊(cè)會(huì)計(jì)師投訴后進(jìn)行調(diào)查、調(diào)解。對(duì)發(fā)生調(diào)解轉(zhuǎn)所事由的事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師，協(xié)會(huì)根據(jù)調(diào)查結(jié)果對(duì)相關(guān)事務(wù)所或注冊(cè)會(huì)計(jì)師予以重點(diǎn)關(guān)注。

 

第三十七條 事務(wù)所或注冊(cè)會(huì)計(jì)師受到投訴、舉報(bào)，協(xié)會(huì)調(diào)查后根據(jù)調(diào)查結(jié)果對(duì)相關(guān)事務(wù)所或注冊(cè)會(huì)計(jì)師予以重點(diǎn)關(guān)注，對(duì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)的，應(yīng)當(dāng)視情況予以行業(yè)懲戒。

 

注冊(cè)會(huì)計(jì)師因受到刑事處罰、行政處罰、掛名執(zhí)業(yè)檢查等予以吊銷、撤銷或注銷處理，之后重新申請(qǐng)注冊(cè)的，協(xié)會(huì)將對(duì)其執(zhí)業(yè)資格、執(zhí)業(yè)行為予以重點(diǎn)關(guān)注。

 

第五章 執(zhí)業(yè)信息數(shù)據(jù)庫(kù)

 

第三十八條 建立上海市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)執(zhí)業(yè)信息數(shù)據(jù)庫(kù)（以下簡(jiǎn)稱執(zhí)業(yè)信息數(shù)據(jù)庫(kù)），提高行業(yè)自律監(jiān)管工作的信息化水平，強(qiáng)化監(jiān)管的針對(duì)性和有效性。

 

第三十九條 執(zhí)業(yè)信息數(shù)據(jù)庫(kù)是協(xié)會(huì)記載事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)情況的信息系統(tǒng)。

 

第四十條 執(zhí)業(yè)信息數(shù)據(jù)庫(kù)包括事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的基本信息、提示信息、警示信息、其他信息。

 

第四十一條 事務(wù)所執(zhí)業(yè)信息數(shù)據(jù)庫(kù)主要包括：

 

（一）基本信息：名稱、事務(wù)所代碼、法定代表人、合伙人（股東）信息、辦公地址、聯(lián)系方式等。

 

（二）提示信息：

 

1.報(bào)備信息比對(duì)發(fā)現(xiàn)的異常情況；

 

2.被起訴、投訴且已被相關(guān)部門立案的事項(xiàng)；

 

3.受到相關(guān)行政管理部門的關(guān)注函；

 

4.受到行業(yè)懲戒決定（除公開譴責(zé)）或整改要求；

 

5.存在本辦法第二十五條至第二十七條，第三十五條至第三十七條規(guī)定情形的；

 

6.協(xié)會(huì)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)作為提示信息的其他情況。

 

（三）警示信息：

 

1.超越批準(zhǔn)執(zhí)業(yè)范圍執(zhí)業(yè)的情況；

 

2.擅自設(shè)立分支機(jī)構(gòu)；

 

3.事務(wù)所設(shè)立條件不符合規(guī)定，而被財(cái)政部門要求限期整改；

 

4.受到公開譴責(zé)行業(yè)懲戒決定；

 

5.因執(zhí)業(yè)行為違規(guī)違法，收到相關(guān)行政管理部門處罰決定；

 

6.因執(zhí)業(yè)行為違規(guī)違法，承擔(dān)刑事處罰、民事賠償責(zé)任；

 

7.協(xié)會(huì)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)作為警示信息的其他情況。

 

（四）其他信息：分類管理項(xiàng)目評(píng)審信息、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查信息及取得各種表彰獎(jiǎng)勵(lì)等信息。

 

第四十二條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)信息數(shù)據(jù)主要包括：

 

（一）基本信息：姓名、身份證號(hào)、所在單位、執(zhí)業(yè)證書號(hào)、聯(lián)系方式等。

 

（二）提示信息：

 

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查中發(fā)現(xiàn)的異常事項(xiàng)或?qū)е聶z查未予通過的事項(xiàng)。

 

2.報(bào)備信息比對(duì)發(fā)現(xiàn)的異常情況；

 

3.被起訴、投訴且已被相關(guān)部門立案的事項(xiàng)；

 

4.受到相關(guān)行政管理部門的關(guān)注函；

 

5.受到行業(yè)懲戒決定（除公開譴責(zé)）或整改要求；

 

6.存在本辦法第二十五條至第二十六條，第三十五條至三十七條規(guī)定情形的；

 

7.協(xié)會(huì)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)作為提示信息的其他情況。

 

（三）警示信息：

 

1.因執(zhí)業(yè)行為違規(guī)違法，承擔(dān)刑事處罰、民事賠償責(zé)任；

 

2.因執(zhí)業(yè)行為違規(guī)違法，受到相關(guān)行政管理部門處罰決定；

 

3.受到公開譴責(zé)行業(yè)懲戒決定；

 

4.協(xié)會(huì)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)作為警示信息的其他情況。

 

（四）其他信息：注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查信息、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查信息及取得各種表彰獎(jiǎng)勵(lì)等信息。

 

第四十三條 執(zhí)業(yè)信息數(shù)據(jù)庫(kù)的信息采集，通過以下幾種渠道：

 

（一）協(xié)會(huì)在日常管理中發(fā)現(xiàn)的符合提示信息情形的；

 

（二）投訴舉報(bào)、專項(xiàng)檢查中發(fā)現(xiàn)符合提示信息情形的；

 

（三）相關(guān)行政管理部門提供的應(yīng)當(dāng)歸為提示信息情形的；

 

（四）協(xié)會(huì)作出的行業(yè)懲戒決定或整改要求;

 

（五）相關(guān)行政管理部門對(duì)事務(wù)所或注冊(cè)會(huì)計(jì)師的處罰決定；

 

（六）事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師收到的應(yīng)訴通知書、刑事判決書、民事判決書；

 

（七）事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師取得的表彰獎(jiǎng)勵(lì)證書；

 

（八）協(xié)會(huì)從其他渠道獲取的認(rèn)為應(yīng)當(dāng)納入執(zhí)業(yè)信息數(shù)據(jù)庫(kù)的信息。

 

第四十四條 執(zhí)業(yè)信息數(shù)據(jù)庫(kù)由協(xié)會(huì)指定專人負(fù)責(zé)信息錄入及系統(tǒng)維護(hù)。

 

第四十五條 執(zhí)業(yè)信息數(shù)據(jù)庫(kù)僅用于協(xié)會(huì)內(nèi)部對(duì)事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)狀況的監(jiān)督管理，并與市財(cái)政局、市財(cái)政監(jiān)督檢查局相關(guān)行政部門實(shí)行共享。

 

第六章 附則

 

第四十六條 本辦法由協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

 

第四十七條 本辦法經(jīng)協(xié)會(huì)理事會(huì)批準(zhǔn)，自公布之日起施行。

 

附件 1：《新設(shè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(分所)基本情況表》

 

附件 2:《會(huì)計(jì)師事務(wù)所新增合伙人(股東)從業(yè)情況表》

 

附件 3：《新增合伙人（股東）近三年業(yè)務(wù)報(bào)告清單》