補繳上年企業(yè)所得稅在本年利潤表如何體現(xiàn)？

補繳上年企業(yè)所得稅在本年利潤表如何體現(xiàn)?

以前年度的差錯,要根據(jù)是否重大分情況處理:

如果是重大差錯,應(yīng)該通過以前年度損益調(diào)整,正確的做法是:

1、借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 2、借:利潤分配--未分配利潤 貸:以前年度損益調(diào)整

3、調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤和應(yīng)交稅金年初數(shù),和本年的損益表沒有關(guān)系.

如果是非重大差錯,就是你的做法,直接計入當(dāng)然所得稅費用,這樣就直接反應(yīng)在當(dāng)期損益表里的所得稅費用里就好了.

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